2014《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：外匯管理制度

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：外匯管理制度。本考點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》第十二章涉外經(jīng)濟(jì)法律制度第五單元外匯管理制度的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍

　　二、經(jīng)常項(xiàng)目

　　【高頻考點(diǎn)】：外匯管理制度

　　一、《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍

　　1.外匯的概念(2012年多選題)

　　外匯包括外幣現(xiàn)鈔、外幣支付憑證或者支付工具、外幣有價(jià)證券、特別提款權(quán)及其他外匯資產(chǎn)。

　　2.《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍(2011年單選題)

　　(1)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(dòng)，不論其發(fā)生在境內(nèi)或者境外，均適用該條例。

　　【解釋1】境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。

　　【解釋2】境內(nèi)個(gè)人，是指中國公民和在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿“1年”的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。(2013年單選題)

　　(2)境外機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人，僅在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營活動(dòng)適用該條例。

　　二、經(jīng)常項(xiàng)目

　　經(jīng)常項(xiàng)目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益(包括職工報(bào)酬和投資收益)和經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移)。

　　1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入

　　經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

　　(2)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出

　　經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證，無需審批。

　　(3)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支需有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)

　　人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換后，對企業(yè)和個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目下用匯的管理，主要體現(xiàn)在對外匯收支及匯兌環(huán)節(jié)的真實(shí)性審核。(2012年單選題)

　　2.服務(wù)貿(mào)易外匯管理體制(2014年重大調(diào)整)

　　2013年，國家外匯管理局發(fā)布《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》。

　　(1)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查單證與外匯收支的一致性

　　經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱金融機(jī)構(gòu))辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理規(guī)定對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額、性質(zhì)等要素與其申請辦理的外匯收支相一致。

　　(2)單證留存與備查

　　辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定期限留存審查后的交易單證備查;境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人應(yīng)按規(guī)定期限留存相關(guān)交易單證備查。

　　(3)外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查

　　外匯局通過外匯監(jiān)測系統(tǒng)，監(jiān)測服務(wù)貿(mào)易外匯收支情況，對外匯收支異常的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查，查實(shí)外匯違法行為。

　　3.個(gè)人外匯管理制度

　　目前，對于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元，國家外匯管理局根據(jù)國際收支狀況對年度總額進(jìn)行調(diào)整。

　　(三)資本項(xiàng)目

　　1.資本項(xiàng)目的界定(2011年多選題)

　　資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品投資、貸款以及非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或放棄等。

　　2.資本項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)資本項(xiàng)目外匯收入

　　資本項(xiàng)目外匯收入，保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

　　(2)資本項(xiàng)目外匯支出

　　資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。

　　3.直接投資項(xiàng)下的外匯管理

　　(1)外商直接投資(2014年重大調(diào)整)

　　2013年，國家外匯管理局發(fā)布《外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》，對外商境內(nèi)直接投資的外匯實(shí)行登記管理制度。

　�、贌o論是直接投資的匯入還是匯出，外國投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記。如果登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，外國投資者還應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。境內(nèi)直接投資所涉主體在辦理登記后，可根據(jù)實(shí)際需要到銀行開立前期費(fèi)用賬戶、資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶等境內(nèi)直接投資賬戶。

　�、谕馍掏顿Y企業(yè)資本金結(jié)匯及使用應(yīng)符合外匯管理相關(guān)規(guī)定。外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用，并符合真實(shí)自用原則。

　�、坫y行在為境內(nèi)直接投資所涉主體辦理賬戶開立、資金入賬、結(jié)售匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)以及對外支付等業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按本規(guī)定在外匯局辦理相應(yīng)登記。銀行應(yīng)按外匯管理規(guī)定對境內(nèi)直接投資所涉主體提交的材料進(jìn)行真實(shí)性、一致性審核，并通過外匯局指定業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。同時(shí)，銀行應(yīng)按照規(guī)定將相關(guān)信息及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向外匯局報(bào)送。

　�、芡鈪R局根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定對外商投資企業(yè)實(shí)行年檢。

　　(2)境外直接投資

　　根據(jù)國家外匯管理局2009年發(fā)布的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，取消了境外投資外匯資金的來源審核，改為實(shí)行登記備案制度。

　　①境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或者實(shí)物、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進(jìn)行境外直接投資;境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。其中，自有外匯資金包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。

　　②國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱“外匯局”)對境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實(shí)行外匯登記備案制度。

　�、劬硟�(nèi)機(jī)構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的，可以保存在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或者辦理結(jié)匯。

　　【解釋】(1)投資收益屬于經(jīng)常項(xiàng)目;(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得的利潤也可留存境外用于其境外直接投資。

　　4.有價(jià)證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項(xiàng)下的外匯管理

　　(1)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)制度(2011年單選題)

　　①中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)QFII資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等。

　�、趪�家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。

　　(2)合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(QDII)制度

　　①銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入，包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　�、趪�家外匯管理局負(fù)責(zé)QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理。

　　(3)境外上市外資股(H股)制度(2014年重大調(diào)整)

　　2013年，國家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》，對境外上市的外匯管理問題做出明確規(guī)定。

　　境內(nèi)公司應(yīng)在境外上市首次發(fā)股結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)，到其注冊所在地外匯局辦理境外上市登記;境內(nèi)公司境外上市后，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或減持境外股份的，也應(yīng)到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記;境內(nèi)公司和境內(nèi)股東應(yīng)當(dāng)憑上述登記證明，分別在所在地銀行開立境內(nèi)專用賬戶，用以辦理與該項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)的資金匯兌與劃轉(zhuǎn)。

　　境內(nèi)公司申請境外上市境內(nèi)專用賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)向所在地外匯局申請，外匯局審核上述材料無誤后為境內(nèi)公司出具結(jié)匯核準(zhǔn)件，境內(nèi)公司憑該核準(zhǔn)件到銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。

　　(4)境內(nèi)上市外資股(B股)制度

　　5.外債管理(2014年重大調(diào)整)

　　2013年，國家外匯管理局發(fā)布《外債登記管理辦法》。

　　(1)外債登記是指債務(wù)人按規(guī)定借用外債后，應(yīng)按照規(guī)定方式向所在地外匯局登記或報(bào)送外債的簽約、提款、償還和結(jié)售匯等信息。根據(jù)債務(wù)人類型實(shí)行不同的外債登記方式。外債借款合同發(fā)生變更時(shí)，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債簽約變更登記。外債未償余額為零且債務(wù)人不再發(fā)生提款時(shí)，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù)。

　　(2)外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用。

　　(3)短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。

　　(4)符合規(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)，可以接受境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保(以下簡稱外保內(nèi)貸)。境內(nèi)債權(quán)人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理外債登記。

　　(5)外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，可直接與境外擔(dān)保人、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理。

　　(6)中資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，應(yīng)事前向所在地外匯局申請外保內(nèi)貸額度，中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同。

　　(7)境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定獲得批準(zhǔn)。對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準(zhǔn)后，境外投資者或其代理人應(yīng)到外匯局辦理對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)備案手續(xù)。受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過清收、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可匯出。

　　6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外提供商業(yè)貸款的管理

　　(1)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。

　　(2)其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

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