2015《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目外匯支出

　　【東奧小編】我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目外匯支出。本考點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》第十二章涉外經(jīng)濟(jì)法律制度第五單元外匯管理法律制度的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、經(jīng)常項(xiàng)目

　　二、資本項(xiàng)目

　　【高頻考點(diǎn)】：經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目外匯支出

　　一、經(jīng)常項(xiàng)目

　　經(jīng)常項(xiàng)目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益(包括職工報(bào)酬和股息、紅利等投資收益)和經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移)。

　　1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入

　　經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制(而非強(qiáng)制結(jié)匯制)。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

　　(2)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出

　　經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證，無需審批。

　　(3)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支需有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)

　　人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換后，對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目下用匯的管理，主要體現(xiàn)在對(duì)外匯收支及匯兌環(huán)節(jié)的“真實(shí)性”審核。

　　2.貨物貿(mào)易外匯管理制度

　　貨物貿(mào)易外匯管理制度的核心內(nèi)容是總量核查、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分類管理�；�本做法是依托全國(guó)集中的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)全面采集企業(yè)進(jìn)出口收付匯及進(jìn)出口貨物流的完整信息，以企業(yè)主體為單位，對(duì)其資金流和貨物流進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)總量核查，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)總量核查中發(fā)現(xiàn)的可疑企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查，進(jìn)而對(duì)企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分類管理。

　　3.服務(wù)貿(mào)易外匯管理體制

　　(1)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查單證與外匯收支的一致性

　　(2)單證留存與備查

　　辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定期限留存審查后的交易單證備查;境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人應(yīng)按規(guī)定期限留存相關(guān)交易單證備查。

　　(3)外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查

　　外匯局通過外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，監(jiān)測(cè)服務(wù)貿(mào)易外匯收支情況，對(duì)外匯收支異常的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查、現(xiàn)場(chǎng)核查或者檢查，查實(shí)外匯違法行為。

　　4.個(gè)人外匯管理制度

　　(1)目前，對(duì)于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元，國(guó)家外匯管理局根據(jù)國(guó)際收支狀況對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整。

　　(2)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支分為經(jīng)營(yíng)性外匯收支和非經(jīng)營(yíng)性外匯收支，對(duì)于個(gè)人開展對(duì)外貿(mào)易產(chǎn)生的“經(jīng)營(yíng)性”外匯收支，視同機(jī)構(gòu)按照貨物貿(mào)易的有關(guān)原則進(jìn)行管理。

　　二、資本項(xiàng)目

　　1.資本項(xiàng)目的界定(2011年多選題)

　　資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品投資、貸款以及非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或者放棄等。

　　【解釋1】經(jīng)常項(xiàng)目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益(包括職工報(bào)酬和投資收益)和經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移)。

　　【解釋2】境內(nèi)個(gè)人在境外買房屬于資本項(xiàng)目的外匯支出。

　　2.資本項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)資本項(xiàng)目外匯收入

　　資本項(xiàng)目外匯收入，保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”，但國(guó)家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

　　(2)資本項(xiàng)目外匯支出

　　資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出。

　　3.直接投資項(xiàng)下的外匯管理

　　(1)外商直接投資(2014年重大調(diào)整)

　�、賹�(duì)外商境內(nèi)直接投資的外匯實(shí)行登記管理制度。無論是直接投資的匯入還是匯出，外國(guó)投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記。

　�、诰硟�(nèi)直接投資所涉主體(外商投資企業(yè))在辦理登記后，可根據(jù)實(shí)際需要到銀行開立前期費(fèi)用賬戶、資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶等境內(nèi)直接投資賬戶。

　　(2)境外直接投資

　　①境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)外匯貸款、人民幣購(gòu)匯或者實(shí)物、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)進(jìn)行境外直接投資;境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤(rùn)也可留存境外用于其境外直接投資。其中，自有外匯資金包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。

　�、谕鈪R局對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實(shí)行“外匯登記備案制度”。

　�、劬硟�(nèi)機(jī)構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤(rùn)匯回境內(nèi)的，可以保存在其“經(jīng)常項(xiàng)目”外匯賬戶或者辦理結(jié)匯。

　　4.有價(jià)證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項(xiàng)下的外匯管理(2011年單選題、2014年多選題)

　　(1)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)制度

　　①中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)QFII資格的審定、投資工具的確定、持股比例限制等。

　�、趪�(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。

　　(2)合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(QDII)制度

　�、巽y監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入，包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　�、趪�(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理。

　　(3)境外上市外資股(H股)制度(2014年重大調(diào)整)

　�、倬硟�(nèi)公司應(yīng)在境外上市首次發(fā)股結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)，到其注冊(cè)所在地外匯局辦理境外上市登記。

　�、诰硟�(nèi)公司境外上市后，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或者減持境外股份的，也應(yīng)到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記。

　　③境內(nèi)公司和境內(nèi)股東應(yīng)當(dāng)憑上述登記證明，分別在所在地銀行開立境內(nèi)專用賬戶，用以辦理與該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資金匯兌與劃轉(zhuǎn)。

　　④境內(nèi)公司申請(qǐng)境外上市境內(nèi)專用賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)向所在地外匯局申請(qǐng)，外匯局審核上述材料無誤后為境內(nèi)公司出具結(jié)匯核準(zhǔn)件，境內(nèi)公司憑該核準(zhǔn)件到銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。

　　5.外債管理(2014年重大調(diào)整)

　　(1)短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長(zhǎng)期用途。

　　(2)外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用。

　　(3)外保內(nèi)貸

　�、俜�合規(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)，可以接受境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人提供的擔(dān)保(以下簡(jiǎn)稱“外保內(nèi)貸”)。境內(nèi)債權(quán)人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理外債登記。

　　②外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，可直接與境外擔(dān)保人、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理。

　�、壑匈Y企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，應(yīng)事前向所在地外匯局申請(qǐng)外保內(nèi)貸額度，中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同。

　　(4)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)

　�、倬硟�(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定獲得“批準(zhǔn)”。

　　②對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準(zhǔn)后，境外投資者或其代理人應(yīng)到外匯局辦理對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)“備案”手續(xù)。

　　③受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過清收、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益，經(jīng)外匯局“核準(zhǔn)”后可匯出。

　　6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供商業(yè)貸款的管理

　　(1)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。

　　(2)其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”(而非備案)。

　　【相關(guān)復(fù)習(xí)資料】：

　　 2015《經(jīng)濟(jì)法》第十二章涉外經(jīng)濟(jì)法律制度基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總

　　2015《經(jīng)濟(jì)法》第十二章涉外經(jīng)濟(jì)法律制度階段測(cè)試題匯總

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