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2016年注冊會計師考試預習《經(jīng)濟法》:上市公司獨立董事制度

分享: 2015/11/19 14:38:59東奧會計在線字體:

  【東奧小編】2015年接近尾聲預示著2016年注冊會計師考試即將到來,為了幫2016年注會考生提升備考效率,東奧會計師在線為大家整理了2016年注冊會計師考試預習知識點,下面是2016年注冊會計師考試預習《經(jīng)濟法》:上市公司獨立董事制度。

  知識點:上市公司獨立董事制度

  (一)獨立董事的任職條件

  1.擔任獨立董事應當符合的基本任職條件(包括但不限于)

  具有5年以上法律、經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經(jīng)驗。

  2.下列人員不得擔任獨立董事

  (1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);

  (2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬;

  (3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬;

  (4)最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員;

  (5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員;

  (6)公司章程規(guī)定的其他人員;

  (7)中國證監(jiān)會認定的其他人員。

  (二)獨立董事的提名、任期和更換

  1.獨立董事的提名

  上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨立董事候選人,并經(jīng)股東大會選舉決定。

  2.獨立董事的任期

  (1)獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同,任期屆滿,連選可以連任,但是連任時間不得超過6年。

  (2)獨立董事如果“連續(xù)3次”未親自出席董事會會議,應由董事會提請股東大會予以撤換。

  (3)獨立董事在任期屆滿前不得無故被免職。提前免職的,上市公司應將其作為特別披露事項予以披露,被免職的獨立董事認為公司的免職理由不當?shù),可以作出公開的聲明。

  3.人數(shù)要求

  (1)上市公司董事會成員中應當至少1/3為獨立董事。(2013年新增)

  (2)如果上市公司董事會下設(shè)薪酬、審計、提名等委員會的,獨立董事應當在委員會成員中占有1/2以上的比例。

  (三)獨立董事的職責

  1.獨立董事的特別職權(quán)

  (1)重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應由獨立董事認可后,提交董事會討論;獨立董事作出判斷前,可以聘請中介機構(gòu)出具獨立財務顧問報告,作為其判斷的依據(jù);

  (2)向董事會提議聘用或解聘會計師事務所;

  (3)向董事會提請召開臨時股東大會;

  (4)提議召開董事會;

  (5)獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu);

  (6)可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。

  2.應當發(fā)表獨立意見的情形

  獨立董事應當對上市公司的以下重大事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見:

  (1)提名、任免董事;

  (2)聘任或解聘高級管理人員;

  (3)公司董事、高級管理人員的薪酬;

  (4)上市公司的股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來,以及公司是否采取有效措施回收欠款;

  (5)獨立董事認為可能損害中小股東權(quán)益的事項;

  (6)公司章程規(guī)定的其他事項。

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責任編輯:回憶的獨奏

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