【考點(diǎn)1】匯兌(★)(P426)

1.匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。

2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明;收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)。

3.匯兌的撤銷(xiāo)

匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)。

4.匯兌的退匯

(1)匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。

(2)匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

【考點(diǎn)2】委托收款(★)(P430)

1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

2.付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

3.銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶(hù)不足支付的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書(shū)。

【考點(diǎn)3】國(guó)內(nèi)信用證(★★★)(P431)

1.信用證的特征

(1)國(guó)內(nèi)信用證是指銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)立的、對(duì)相符交單予以付款的承諾。

(2)我國(guó)的信用證是以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷(xiāo)的跟單信用證。

(3)信用證結(jié)算方式適用于國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間的貨物和服務(wù)貿(mào)易。

【解釋】(1)匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用;(2)國(guó)內(nèi)信用證、托收承付、商業(yè)匯票：個(gè)人不能使用。

(4)信用證的開(kāi)立和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)具有真實(shí)的貿(mào)易背景。但是，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物或者服務(wù)。銀行只對(duì)單據(jù)進(jìn)行表面審核。銀行收到單據(jù)時(shí)，應(yīng)僅以單據(jù)本身為依據(jù)，認(rèn)真審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定是否為相符交單。

(5)信用證與作為其依據(jù)的貿(mào)易合同相互獨(dú)立，即使信用證含有對(duì)此類(lèi)合同的任何援引，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。

2.開(kāi)證

(1)開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)立信用證，須提交其與受益人簽訂的貿(mào)易合同。

(2)開(kāi)證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保。

3.保兌

(1)保兌是指保兌行根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)或者要求，在開(kāi)證行承諾之外做出的對(duì)相符交單付款、確認(rèn)到期付款或者議付的確定承諾。

(2)保兌行自對(duì)信用證加具保兌之時(shí)起即不可撤銷(xiāo)地承擔(dān)對(duì)相符交單付款、確認(rèn)到期付款或者議付的責(zé)任。

4.修改

(1)開(kāi)證申請(qǐng)人需對(duì)已開(kāi)立的信用證內(nèi)容修改的，應(yīng)向開(kāi)證行提出修改申請(qǐng)，明確修改的內(nèi)容。

(2)增額修改的，開(kāi)證行可要求申請(qǐng)人追加增額擔(dān)保;付款期限修改的，不得超過(guò)法律規(guī)定的最長(zhǎng)期限。

(3)信用證受益人同意或者拒絕接受修改的，應(yīng)提供接受或者拒絕修改的通知。對(duì)同一修改的內(nèi)容不允許部分接受，部分接受將被視作拒絕接受修改。

(4)開(kāi)證行自開(kāi)出信用證修改書(shū)之時(shí)起，即不可撤銷(xiāo)地受修改內(nèi)容的約束。

(5)保兌行有權(quán)選擇是否將其保兌擴(kuò)展至修改。擴(kuò)展至修改的，自作出擴(kuò)展通知時(shí)即不可撤銷(xiāo)地受其約束;不對(duì)修改加具保兌的，應(yīng)及時(shí)告知開(kāi)證行并在給受益人的通知中告知受益人。

5.通知

通知行可由開(kāi)證申請(qǐng)人指定，如申請(qǐng)人未指定，開(kāi)證行有權(quán)指定。

6.轉(zhuǎn)讓

(1)轉(zhuǎn)讓是指由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證(特別標(biāo)注“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證)的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用。

(2)可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，已轉(zhuǎn)讓信用證不得應(yīng)第二受益人的要求轉(zhuǎn)讓給任何其后的受益人，但第一受益人不視為其后的受益人。

7.議付

(1)議付是指可議付信用證項(xiàng)下單證相符或者在開(kāi)證行或者保兌行已確認(rèn)到期付款的情況下，議付行在收到開(kāi)證行或者保兌行付款前購(gòu)買(mǎi)單據(jù)、取得信用證項(xiàng)下索款權(quán)利，向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付資金的行為。

(2)信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付。明示可議付，如開(kāi)證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行可自行決定是否辦理議付。

(3)保兌行對(duì)以其為議付行的信用證加具保兌，在受益人請(qǐng)求議付時(shí)，須承擔(dān)對(duì)受益人相符交單的議付責(zé)任。指定議付行非保兌行且未議付時(shí)，保兌行僅承擔(dān)對(duì)受益人相符交單的付款責(zé)任。

(4)議付行議付時(shí)，必須與受益人書(shū)面約定是否有追索權(quán)。若約定有追索權(quán)，到期不獲付款議付行可向受益人追索。若約定無(wú)追索權(quán)，到期不獲付款議付行不得向受益人追索，議付行與受益人約定的例外情況或者受益人存在信用證欺詐的情形除外。保兌行議付時(shí)，對(duì)受益人不具有追索權(quán)，受益人存在信用證欺詐的情形除外。

8.付款

(1)單證相符或者單證不符但開(kāi)證行或者保兌行接受不符點(diǎn)的，對(duì)即期信用證，應(yīng)于收到單據(jù)次日起5個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)支付相應(yīng)款項(xiàng)給交單行或者受益人(受益人直接交單時(shí));對(duì)遠(yuǎn)期信用證，應(yīng)于收到單據(jù)次日起5個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)發(fā)出到期付款確認(rèn)書(shū)，并于到期日支付款項(xiàng)給交單行或者受益人。

(2)若受益人提交了相符單據(jù)或者開(kāi)證行已發(fā)出付款承諾，即使申請(qǐng)人交存的保證金及其存款賬戶(hù)余額不足支付，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款。

(3)開(kāi)證行或者保兌行付款后，對(duì)受益人不具有追索權(quán)，受益人存在信用證欺詐的情形除外。

【相關(guān)鏈接】承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。

【考點(diǎn)4】銀行卡(★★)(P436)

1.單位卡

(1)單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。

(2)單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)當(dāng)從其單位的外匯賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

2.信用卡的計(jì)息和收費(fèi)

(1)信用卡持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

(2)對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.7倍。

(3)信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式以及對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

(4)取消信用卡滯納金，對(duì)于持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定是否收取違約金以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。

(5)發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。

(6)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)收利息。

【考點(diǎn)5】單位銀行結(jié)算賬戶(hù)(★)(P379)

1.基本存款賬戶(hù)

(1)基本存款賬戶(hù)是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行賬戶(hù)。

(2)基本存款賬戶(hù)的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(食堂、招待所、幼兒園)。

【解釋1】銀行為企業(yè)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，要通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。賬戶(hù)管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶(hù)編號(hào)，企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶(hù)編號(hào)。

【解釋2】機(jī)關(guān)、實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)并經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)，另有規(guī)定的除外。

2.一般存款賬戶(hù)

(1)一般存款賬戶(hù)是指存款人在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

(2)一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，為對(duì)其特定資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

4.臨時(shí)存款賬戶(hù)

存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);

(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

(3)注冊(cè)驗(yàn)資;

(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

【解釋】臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。