虛假陳述行為的行政責(zé)任_2024注會經(jīng)濟(jì)法備考重點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-06-26 17:50:13

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2024年注會《經(jīng)濟(jì)法》第七章“虛假陳述行為的行政責(zé)任”在“不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定”知識點(diǎn)上曾多次考核過案例分析題。因其具體內(nèi)容多是并列的情形認(rèn)定，因此較容易錯記漏記，建議同學(xué)們多做習(xí)題，以題強(qiáng)化。

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經(jīng)濟(jì)法大圖——窄版

注會考試24年在《經(jīng)濟(jì)法》科目的調(diào)整較為明顯。抓住科目重要考點(diǎn)及新考點(diǎn)，將有助于在學(xué)習(xí)中覆蓋考核內(nèi)容。讓所學(xué)都能夠在考場上應(yīng)答自如。更多科目備考重點(diǎn)，點(diǎn)擊查看：2024年注會經(jīng)濟(jì)法《輕一》名師講義，備考重點(diǎn)匯總>>

【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度

第十單元虛假陳述

【知識點(diǎn)】

虛假陳述行為的行政責(zé)任

1.根據(jù)中國證監(jiān)會的《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，上市公司發(fā)生信息披露違法行為的，對負(fù)有保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平義務(wù)的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù)，沒有過錯的除外。

2.根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實(shí)際控制人指使，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，在認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東、實(shí)際控制人的信息披露違法責(zé)任。信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人是法人的，其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

控股股東、實(shí)際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應(yīng)當(dāng)披露信息、不告知應(yīng)當(dāng)披露信息的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定控股股東、實(shí)際控制人指使從事信息披露違法行為。

3.可以考慮“不予行政處罰”的情形

（1）當(dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的；

（2）當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的；

（3）對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的。

4.不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定（2022年案例分析題、2023年案例分析題）

《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》明確規(guī)定，任何下列情形，不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定：

（1）不直接從事經(jīng)營管理；

（2）能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景；

（3）任職時(shí)間短、不了解情況；

（4）相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報(bào)告；

（5）受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù)。