上市公司發(fā)行優(yōu)先股的條件_25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-06-17 15:38:12

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注會(huì)經(jīng)濟(jì)法存在一定記憶挑戰(zhàn)。不過，考生可以通過總結(jié)歸納、制作思維導(dǎo)圖等方法，能有效提高記憶效率，減輕記憶負(fù)擔(dān)。2025年注會(huì)考試備考已經(jīng)開始，以下是25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)精講，一起來看看吧！

《經(jīng)濟(jì)法》各章學(xué)習(xí)要點(diǎn)匯總> | 備考資料注冊免費(fèi)領(lǐng)取>

上市公司發(fā)行優(yōu)先股的條件_25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第七章：證券法律制度

第五單元：股票公開發(fā)行——優(yōu)先股

【知識(shí) 點(diǎn)】

上市公司發(fā)行優(yōu)先股的條件

不論向不特定對象發(fā)行，還是向特定對象發(fā)行，均應(yīng)滿足的規(guī)定	上市公司不得存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的情形	上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：（1）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏（2）最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰（3）因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查（4）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除（5）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外擔(dān)保且尚未解除（6）存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng) （7）其董事和高級(jí)管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格
	上市公司募集資金用途合規(guī)	除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人等財(cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司
	上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股	上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，但商業(yè)銀行可根據(jù)有關(guān)規(guī)定向特定對象發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定
	年均可分配利潤達(dá)標(biāo)	上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息
	現(xiàn)金分紅情況合規(guī)	上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3年現(xiàn)金分紅情況應(yīng)當(dāng)符合公司章程及中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定
	發(fā)行數(shù)量、籌資金額合規(guī)	上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%（2021年案例分析題）
	條款公平	上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同。每次優(yōu)先股發(fā)行完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股
上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股的特別規(guī)定	票面股息率有上限	上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率
上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股的特別規(guī)定	審計(jì)報(bào)告意見類型合規(guī)	上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除
上市公司向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股的特別規(guī)定	審計(jì)報(bào)告意見類型合規(guī)	上市公司向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告
	不存在嚴(yán)重違法行為	上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股
	不存在嚴(yán)重失信行為	上市公司向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股的，公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為
	適用情形	上市公司向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：（1）其普通股為上證50指數(shù)成份股（2）以向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司（3）以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實(shí)施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股
	所發(fā)行優(yōu)先股種類合規(guī)	向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)： ①采取固定股息率（固定股息率優(yōu)先股）（2021年案例分析題） ②在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息（商業(yè)銀行可以另行規(guī)定）（強(qiáng)制分紅優(yōu)先股） ③未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度（商業(yè)銀行可以另行規(guī)定）（可累積優(yōu)先股） ④優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配（非參與優(yōu)先股）
	盈利情況達(dá)標(biāo)	上市公司向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股的，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)連續(xù)盈利
	允許配股	上市公司向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股的，可以向原股東優(yōu)先配售

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以上就是注冊會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法科目知識(shí)點(diǎn)“上市公司發(fā)行優(yōu)先股的條件”的相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)法為文科類科目，備考時(shí)容易出現(xiàn)混淆的情況，建議考生在備考時(shí)通過習(xí)題練習(xí)輔助記憶考點(diǎn)，鞏固理解！