2014《會計》高頻考點：風險管理組織體系

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學習2014《會計》高頻考點：風險管理組織體系。本考點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險與風險管理第四節(jié)風險管理體系的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★★★

　　復(fù)習點撥：本考點2013年出過多選題和綜合題，考生應(yīng)引起重視。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

　　(二)風險管理委員會

　　(三)風險管理職能部門

　　(四)審計委員會

　　(五)企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

　　(六)下屬公司

　　【高頻考點】：風險管理組織體系

　　企業(yè)風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責。

　　(一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

　　企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制。同時，還應(yīng)建立外部董事、獨立董事制度，外部董事、獨立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù)，以保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面做出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇。

　　董事會就全面風險管理工作的有效性對股東(大)會負責。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

　　1.審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告;

　　2.確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案;

　　3.了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策;

　　4.批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制;

　　5.批準重大決策的風險評估報告;

　　6.批準內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告;

　　7.批準風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案;

　　8.批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為;

　　9.督導(dǎo)企業(yè)風險管理文化的培育;

　　10.全面風險管理的其他重大事項。

　　(二)風險管理委員會

　　具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風險管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔任;董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)�任。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。

　　風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：

　　1.提交全面風險管理年度報告;

　　2.審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;

　　3.審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;

　　4.審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;

　　5.審議風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案;

　　6.辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風險管理的其他事項。

　　企業(yè)總經(jīng)理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責。總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬訂企業(yè)風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案。

　　(三)風險管理職能部門

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：

　　1.研究提出全面風險管理工作報告;

　　2.研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制;

　　3.研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告;

　　4.研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控;

　　5.負責對全面風險管理有效性的評估，研究提出全面風險管理的改進方案;

　　6.負責組織建立風險管理信息系統(tǒng);

　　7.負責組織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作;

　　8.負責指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作;

　　9.辦理風險管理的其他有關(guān)工作。

　　(四)審計委員會

　　企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責。內(nèi)部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

　　(五)企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

　　企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風險管理工作中，應(yīng)接受風險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(六)下屬公司

　　企業(yè)應(yīng)通過法定程序，指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點、能有效發(fā)揮作用的風險管理組織體系。

　　【相關(guān)復(fù)習資料】：

　　2014《公司戰(zhàn)略》第五章風險與風險管理基礎(chǔ)考點匯總

　　2014《公司戰(zhàn)略》第五章風險與風險管理階段測試題匯總

　　2014注會《公司戰(zhàn)略》第五章風險與風險管理思維導(dǎo)圖

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