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實體現(xiàn)金流量公式理解

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2019-07-29 15:39:18

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2025-06-26 07:21:34

實體現(xiàn)金流量公式理解

實體現(xiàn)金流量是營業(yè)現(xiàn)金毛流量超出經(jīng)營資本增加和資本支出的部分。從實體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于金融活動。如果實體現(xiàn)金流量是正數(shù)，有五中使用途徑：向債權(quán)人支付利息；向債權(quán)人償還債務本金，清償部分債務；向股東支付股利；從股東處回購股票；購買金融資產(chǎn)。如果實體現(xiàn)金流量是負數(shù)，企業(yè)需要籌集現(xiàn)金，來源有：出售金融資產(chǎn)；借入新的債務；發(fā)行新的股份。實體現(xiàn)金流量分為兩部分：債務現(xiàn)金流量；股東現(xiàn)金流量（包括股利分配、股份發(fā)行和回購等）。

實體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-(凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷)。

實體現(xiàn)金流量＝金融現(xiàn)金流量

稅后經(jīng)營凈利潤＝凈利潤＋稅后利息

資本支出＝凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊攤銷

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