現(xiàn)金流量表的填列方法
精選回答
現(xiàn)金流量表的填列方法,經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同,對經(jīng)營活動的認定存在一定差異。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同,對經(jīng)營活動的認定存在一定差異。
在我國,企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當采用直接法填列。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。這里所講的投資活動,既包括實物資產(chǎn)投資,也包括金融資產(chǎn)投資。不同企業(yè)由于行業(yè)特點不同對投資活動的認定也存在差異。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。
匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
匯率變動對現(xiàn)金的影響,指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流盤折算成記賬本位幣時,所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或按照系統(tǒng)合趣的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率,而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算的。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。
現(xiàn)金流量表補充資料
除現(xiàn)金流量表反映的信息外,企業(yè)還應(yīng)在附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況等信息。
將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量表采用直接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,同時企業(yè)還應(yīng)采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動,反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。
現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
企業(yè)應(yīng)當在附注中披露與現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物有關(guān)的下列信息:
現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成及其在資產(chǎn)負債表中的相應(yīng)金額。
企業(yè)持有但不能由母公司或集團內(nèi)其他子公司使用的大額現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物金額。企業(yè)持有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額但不能被集團使用的情形多種多樣,例如,國外經(jīng)營的子公司,由于受當?shù)赝鈪R管制或其他立法的限制,其持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,不能由母公司或其他子公司正常使用。
關(guān)注東奧注冊會計師頻道,新鮮內(nèi)容隨你看。
免費試聽 全部>>
-
注會
營運資本管理
2025《財管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
利潤最大化
2025《財管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
股東與經(jīng)營者之間利益沖突與協(xié)調(diào)
2025《財管》應(yīng)試·基礎(chǔ)精修...
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店