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投資款會計分錄是什么

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-05-21 14:58:20

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 06:41:15

投資款會計分錄是什么

投資款會計分錄

債權投資會計分錄

借：債權投資——成本（面值）

應收利息/債權投資——應計利息

貸：銀行存款（含交易費用）

債權投資——利息調整（可借可貸）

確認利息

借：應收利息/債權投資——應計利息（雙面）

債權投資——利息調整（與購入時相反）

貸：投資收益

收息

借：銀行存款

貸：應收利息

交易性金融資產投資會計分錄

借：交易性金融資產——成本

應收股利/應收利息

投資收益（交易費用）

貸：銀行存款

公允價值變動

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益（或反向）

確認利息

借：應收股利/應收利息（雙面）

貸：投資收益

收息

借：銀行存款

貸：應收股利/應收利息

其他權益工具投資會計分錄

借：其他權益工具投資——成本（公允價值與交易費用之和）

應收股利

貸：銀行存款等

公允價值變動

借：其他權益工具投資——公允價值變動

貸：其他綜合收益——其他權益工具投資公允價值變動（或反向）

持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

借：應收股利

貸：投資收益

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