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固定資產(chǎn)的盤盈計(jì)入哪個(gè)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁媛 2021-01-14 12:00:59

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-07-02 10:17:24

盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。會(huì)計(jì)分錄如下：

1、借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

盤虧的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。

固定資產(chǎn)盤虧會(huì)計(jì)分錄：

1、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額

借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)報(bào)廢會(huì)計(jì)處理

1、借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2.清理凈損益的處理

(1)凈損失

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

(2)凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程：

盤點(diǎn)表格的繪制

進(jìn)行盤點(diǎn)工作自然不能兩手空空的去查數(shù)，而是要提前做好準(zhǔn)備，例如制作固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。制作固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表要求細(xì)節(jié)必須到位，因?yàn)橥瑯右环N資產(chǎn)，其型號(hào)不同，折舊年限和磨損程度也不盡相同，所以固定資產(chǎn)項(xiàng)目下必須包含名稱、編號(hào)、規(guī)格、廠商等細(xì)節(jié)。另外數(shù)量和盈虧數(shù)也是要有的，而且在盤點(diǎn)時(shí)，一定要注意固定資產(chǎn)的位置問(wèn)題，以防出錯(cuò)。

盤點(diǎn)過(guò)程的記錄

盤點(diǎn)時(shí)，除了如實(shí)地記好固定資產(chǎn)的數(shù)量，更重要的是注意盈虧和折舊問(wèn)題。首先是盈虧問(wèn)題，比如有些固定資產(chǎn)未入賬或者多入賬，有些固定資產(chǎn)提前報(bào)廢或者超過(guò)折舊年限還在繼續(xù)使用等，這些都是需要注意的問(wèn)題。另外在盤點(diǎn)過(guò)程中，也要記好固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)，以便制定下一步措施。

盤點(diǎn)事后工作

在完成了所有關(guān)于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的事宜后，財(cái)務(wù)人最后還需要向領(lǐng)導(dǎo)復(fù)命，必不可少的當(dāng)然就是固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告了。這份報(bào)告是財(cái)務(wù)人員通過(guò)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表而做出的書面表達(dá)，雖然不用太正式，但是內(nèi)容必須清晰。報(bào)告是對(duì)盤點(diǎn)的總結(jié)，必須反映出固定資產(chǎn)存在的各項(xiàng)問(wèn)題，以便于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)解決。

固定資產(chǎn)清查

固定資產(chǎn)清查是企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以保證固定資產(chǎn)核算的真實(shí)性，充分挖掘企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力。在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表。清查固定資產(chǎn)的損溢，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序報(bào)批處理。

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)不同于現(xiàn)金流，固定資產(chǎn)是屬于企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)，因?yàn)榫哂袃r(jià)值高，使用周期長(zhǎng)、使用地點(diǎn)分散、管理難度大等特點(diǎn)，導(dǎo)致了盤點(diǎn)工作的必要性和困難性。但是因?yàn)檎叟f和非自然損壞等因素，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作也不是一勞永逸的。一般來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)周期可分為：季度，半年度，年度。

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