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差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2022-12-26 14:36:11

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-29 09:12:30

差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

1.差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，指出差人員出門所需的交通費(fèi)用，住宿需要支付的房費(fèi)，在外的餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。但是需要注意，這些費(fèi)用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報(bào)銷。

通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費(fèi)用，影響不大。

2.差旅費(fèi)未經(jīng)申請(qǐng)不得報(bào)銷

一般情況下，企業(yè)人員在出差之前，必須先填寫“出差申請(qǐng)單”，清晰明了的寫出需要出差的員工姓名、原因、地點(diǎn)、時(shí)間等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后才可以出差。

在一些小企業(yè)，制度可能沒這么嚴(yán)明。但是在一家正規(guī)企業(yè)，出差必須經(jīng)過事先批準(zhǔn)，否則一律不予報(bào)銷。

3.擅自變更出差行程不能報(bào)銷

員工在出差途中，因工作需要，臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，或者變更出差行程到其它出差地點(diǎn)，都需要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)書面審批后方可進(jìn)行。

如果出差的會(huì)計(jì)人擅自變動(dòng)或者更改行程，差旅費(fèi)是無法報(bào)銷的。

4.費(fèi)用報(bào)銷單的填寫

在出差完畢回到企業(yè)后，需要報(bào)銷的員工還需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單。寫明出差的實(shí)際地點(diǎn)，實(shí)際時(shí)間和需要報(bào)銷的金額等。這里需要注意，報(bào)銷內(nèi)容一定要和“出差申請(qǐng)單”上的內(nèi)容一致。

除了出差中途領(lǐng)導(dǎo)安排別的內(nèi)容并且有相關(guān)證明，否則財(cái)務(wù)是不會(huì)進(jìn)行審批的，以防止出差人員虛報(bào)費(fèi)用來獲得不當(dāng)利益。當(dāng)然，發(fā)票等必要的憑證也是不可或缺的。

差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄：

一.員工未預(yù)借差旅費(fèi)，直接報(bào)銷

如果員工出差前沒有向公司預(yù)借差旅費(fèi)，而是自己先行墊付，出差后直接憑相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)員工所屬部門，也可能計(jì)入銷售費(fèi)用、研發(fā)支出等科目)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

二.員工預(yù)借差旅費(fèi)后報(bào)銷

預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)

員工出差前向公司預(yù)借差旅費(fèi)，此時(shí)費(fèi)用尚未實(shí)際發(fā)生，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款——XX員工

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

報(bào)銷時(shí)全部花完

如果員工出差后報(bào)銷的差旅費(fèi)金額與預(yù)借金額相等，即款項(xiàng)全部花完，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出——差旅費(fèi)(根據(jù)員工出差的目的和所屬部門確定)

貸：其他應(yīng)收款——XX員工

報(bào)銷時(shí)有剩余現(xiàn)金

如果員工出差后報(bào)銷的差旅費(fèi)金額小于預(yù)借金額，即存在剩余現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——XX員工

報(bào)銷時(shí)款項(xiàng)不足需補(bǔ)款

如果員工出差后報(bào)銷的差旅費(fèi)金額大于預(yù)借金額，即需要公司補(bǔ)款給員工，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出——差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

其他應(yīng)收款——XX員工(沖銷之前預(yù)借的款項(xiàng))

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