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轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸的會(huì)計(jì)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧 2024-08-09 09:40:50

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-11-14 16:55:52

（一）轉(zhuǎn)出未交增值稅：

轉(zhuǎn)出未交增值稅是指企業(yè)在核算增值稅時(shí)，當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，即企業(yè)應(yīng)交但未交的增值稅部分。這部分增值稅需要通過(guò)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以便后續(xù)繳納。

會(huì)計(jì)科目處理：結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅：借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸方：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

（二）科目說(shuō)明：

轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸的會(huì)計(jì)科目主要涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的兩個(gè)子目：“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。以下是對(duì)這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目在轉(zhuǎn)出未交增值稅過(guò)程中的詳細(xì)說(shuō)明：

會(huì)計(jì)科目設(shè)置

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅：這是增值稅會(huì)計(jì)核算中的一個(gè)主要科目，用于記錄企業(yè)應(yīng)交但尚未繳納的增值稅，包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減、出口退稅等專(zhuān)欄。

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅：這是一個(gè)明細(xì)科目，用于核算企業(yè)月份終了后自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額，也用于核算月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額。

注意：轉(zhuǎn)出未交增值稅的借貸會(huì)計(jì)科目處理，是企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算中的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)合理的會(huì)計(jì)科目設(shè)置和準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以清晰地記錄和反映增值稅的應(yīng)交、已交和未交情況，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：

轉(zhuǎn)出多交增值稅借貸的會(huì)計(jì)科目

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

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