經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量怎么計(jì)算出來(lái)的
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出
具體計(jì)算步驟
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入:
包括營(yíng)業(yè)收入、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)收票據(jù)減少額、應(yīng)收賬款減少額、合同負(fù)債增加額等。
公式:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+銷項(xiàng)稅額+應(yīng)收票據(jù)減少額+應(yīng)收賬款減少額+合同負(fù)債增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)(如,貼現(xiàn)息)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出:
包括營(yíng)業(yè)成本、存貨減少額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)付票據(jù)減少額、應(yīng)付賬款減少額、預(yù)付款項(xiàng)增加額等。
公式:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出=營(yíng)業(yè)成本+存貨減少額+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+應(yīng)付票據(jù)減少額+應(yīng)付賬款減少額+預(yù)付款項(xiàng)增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)(如,職工薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)等)
舉例
假設(shè)甲公司2×24年度相關(guān)資料如下:
營(yíng)業(yè)收入(產(chǎn)品銷售收入):125萬(wàn)元
增值稅銷項(xiàng)稅額:16.25萬(wàn)元
應(yīng)收票據(jù)減少額:18萬(wàn)元(其中:產(chǎn)生的貼現(xiàn)息3萬(wàn)元)
應(yīng)收賬款(賬面余額)增加額:30萬(wàn)元
合同負(fù)債本年度無(wú)變化
營(yíng)業(yè)成本(產(chǎn)品銷售成本):75萬(wàn)元
存貨本年減少額:9.53萬(wàn)元(其中:期末存貨中列示的職工薪酬32.49萬(wàn)元、折舊費(fèi)8萬(wàn)元)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額:4.24萬(wàn)元
應(yīng)付票據(jù)減少額:10萬(wàn)元
應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款本年度無(wú)變化
計(jì)算過(guò)程:
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入:
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入=125+16.25+18-30-3=126.25(萬(wàn)元)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出:
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出=75-9.53+4.24+0+10+0-32.49(職工薪酬)-8(折舊費(fèi))=39.22(萬(wàn)元)
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量:
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=126.25-39.22=87.03(萬(wàn)元)
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