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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量怎么計(jì)算出來(lái)的

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李雪婷 2025-04-21 10:05:00

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 00:34:17

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量怎么計(jì)算出來(lái)的

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算公式

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出

具體計(jì)算步驟

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入：

包括營(yíng)業(yè)收入、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)收票據(jù)減少額、應(yīng)收賬款減少額、合同負(fù)債增加額等。

公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+銷(xiāo)項(xiàng)稅額+應(yīng)收票據(jù)減少額+應(yīng)收賬款減少額+合同負(fù)債增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)(如，貼現(xiàn)息)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出：

包括營(yíng)業(yè)成本、存貨減少額、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)付票據(jù)減少額、應(yīng)付賬款減少額、預(yù)付款項(xiàng)增加額等。

公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出=營(yíng)業(yè)成本+存貨減少額+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+應(yīng)付票據(jù)減少額+應(yīng)付賬款減少額+預(yù)付款項(xiàng)增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)(如，職工薪酬、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)等)

舉例

假設(shè)甲公司2×24年度相關(guān)資料如下：

營(yíng)業(yè)收入(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入)：125萬(wàn)元

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額：16.25萬(wàn)元

應(yīng)收票據(jù)減少額：18萬(wàn)元(其中：產(chǎn)生的貼現(xiàn)息3萬(wàn)元)

應(yīng)收賬款(賬面余額)增加額：30萬(wàn)元

合同負(fù)債本年度無(wú)變化

營(yíng)業(yè)成本(產(chǎn)品銷(xiāo)售成本)：75萬(wàn)元

存貨本年減少額：9.53萬(wàn)元(其中：期末存貨中列示的職工薪酬32.49萬(wàn)元、折舊費(fèi)8萬(wàn)元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：4.24萬(wàn)元

應(yīng)付票據(jù)減少額：10萬(wàn)元

應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款本年度無(wú)變化

計(jì)算過(guò)程：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入=125+16.25+18-30-3=126.25(萬(wàn)元)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出=75-9.53+4.24+0+10+0-32.49(職工薪酬)-8(折舊費(fèi))=39.22(萬(wàn)元)

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量：

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=126.25-39.22=87.03(萬(wàn)元)

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