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匯算清繳調增后要做賬嗎

來源：東奧會計在線 責編：劉佳慧 2025-07-11 13:18:32

精選回答

東奧注冊會計師

2025-08-14 14:50:28

匯算清繳調增后要做賬嗎

要。

匯算清繳調增后要做賬。

年終匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經(jīng)營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

年度匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

   貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

   貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

   貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

   貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

   貸：利潤分配—未分配利潤

相關知識點：

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