資產(chǎn)負(fù)債表

利潤(rùn)表

現(xiàn)金流量表

凈（金融）負(fù)債＝金融負(fù)債－金融資產(chǎn)

平均所得稅率＝

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量＝稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)＋折舊與攤銷

凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)＝經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)－經(jīng)營(yíng)負(fù)債
＝凈金融負(fù)債＋所有者權(quán)益

金融損益，指金融負(fù)債利息與金融資產(chǎn)收益的差額，扣除利息收入、金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益等

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本凈增加

經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本＝經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)－經(jīng)營(yíng)性流負(fù)

經(jīng)營(yíng)損益：除金融損益外的

凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)總投資＝凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＋折攤

凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總投資＝凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加（凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資）＋折舊與攤銷

凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)＝經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)－經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)負(fù)

利息費(fèi)用＝財(cái)務(wù)費(fèi)用－金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益－金融資產(chǎn)投資收益＋金融資產(chǎn)的減值損失
財(cái)務(wù)費(fèi)用全部作為金融損益——在這里利息費(fèi)用的意義不同

實(shí)體現(xiàn)金流量＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量－（凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）
＝（稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)＋折攤）－經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本凈增加－（凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加＋折攤）

凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)＝經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本＋凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)

凈利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)損益＋金融損益
＝稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)－稅后利息費(fèi)用
＝稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)×（1－所得稅稅率）－利息費(fèi)用×（1－所得稅稅率）

債務(wù)現(xiàn)金流量＝稅后利息費(fèi)用－凈負(fù)債增加
＝稅后利息費(fèi)用－（金融負(fù)債增加－金融資產(chǎn)增加）

注：可以通過現(xiàn)金流入流出考慮，跟負(fù)債有關(guān)的流出，為正。流入，為負(fù)。

管理用利潤(rùn)表中“經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅，利息費(fèi)用抵稅”，用平均所得稅率計(jì)算

股權(quán)現(xiàn)金流量＝股利分配－股權(quán)資本凈增加
＝股利分配－股份發(fā)行（或＋股份回購）