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2014注會財管公式總結(jié)(三):管理用報表五大公式

分享: 2014-7-25 14:45:15東奧會計在線字體:

  【東奧小編】東奧論壇里學(xué)神扎堆,學(xué)霸成群,小編是勤勞的搬運(yùn)工~為考生們整理了一些學(xué)霸們在論壇里的學(xué)習(xí)筆記和考點(diǎn)精華總結(jié),以下是注會論壇紅人cymm1981總結(jié)的2014注會《財務(wù)成本管理》科目中涉及的所有公式,相當(dāng)強(qiáng)悍!今天更新的是管理用報表五大公式。

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   2014注會財管公式總結(jié)(三):管理用報表五大公式

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤表

現(xiàn)金流量表

凈(金融)負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)

平均所得稅率=

營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷

凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債
=凈金融負(fù)債+所有者權(quán)益

金融損益,指金融負(fù)債利息與金融資產(chǎn)收益的差額,扣除利息收入、金融資產(chǎn)公允價值變動收益等

營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本凈增加

經(jīng)營性營運(yùn)資本=經(jīng)營性流動資產(chǎn)-經(jīng)營性流負(fù)

經(jīng)營損益:除金融損益外的

凈經(jīng)營長期資產(chǎn)總投資=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折攤

 

 

凈經(jīng)營資產(chǎn)總投資=凈經(jīng)營資產(chǎn)增加(凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資)+折舊與攤銷

凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)=經(jīng)營性長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長負(fù)

利息費(fèi)用=財務(wù)費(fèi)用-金融資產(chǎn)公允價值變動收益-金融資產(chǎn)投資收益+金融資產(chǎn)的減值損失
財務(wù)費(fèi)用全部作為金融損益——在這里利息費(fèi)用的意義不同

實(shí)體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-(凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷)
=(稅后經(jīng)營凈利潤+折攤)-經(jīng)營營運(yùn)資本凈增加-(凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折攤)

凈經(jīng)營資產(chǎn)=經(jīng)營性營運(yùn)資本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)

凈利潤=經(jīng)營損益+金融損益
=稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費(fèi)用
=稅前經(jīng)營利潤×(1-所得稅稅率)-利息費(fèi)用×(1-所得稅稅率)

債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加
=稅后利息費(fèi)用-(金融負(fù)債增加-金融資產(chǎn)增加)

注:可以通過現(xiàn)金流入流出考慮,跟負(fù)債有關(guān)的流出,為正。流入,為負(fù)。

 

管理用利潤表中“經(jīng)營利潤所得稅,利息費(fèi)用抵稅”,用平均所得稅率計算

股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股權(quán)資本凈增加
=股利分配-股份發(fā)行(或+股份回購)

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