東奧提示：公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理這門課有別于其他科目，它非�！皠�(wù)虛”，而且公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的選擇題多以案例形式呈現(xiàn)，但其實涉及的知識點還是教材中的。為方便大家備考，永不言敗特此依據(jù)2014年公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理教材整理了選擇題常見考點，希望能幫助大家更好地復(fù)習(xí)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理這門課。本篇為2014年公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理教材第一至三章知識點。

　　1、公司戰(zhàn)略的功能

　　(1)公司戰(zhàn)略指明了企業(yè)的發(fā)展方向;

　　(2)公司戰(zhàn)略是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的依據(jù)和動力;

　　(3)公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的前提和保障。

　　2、公司戰(zhàn)略的層次

　　(1)總體戰(zhàn)略;

　　(2)業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略;

　　(3)職能戰(zhàn)略。

　　3、漸進性變革特點

　　(1)在企業(yè)生命周期中常常發(fā)生;

　　(2)穩(wěn)定地推進變化;

　　(3)影響企業(yè)體系的某些部分。

　　4、革命性變革特點

　　(1)在企業(yè)生命周期中不常發(fā)生;

　　(2)全面轉(zhuǎn)化;

　　(3)影響整個企業(yè)體系。

　　5、戰(zhàn)略變革各階段特點

　　(1)連續(xù)階段：在這個階段中，制定的戰(zhàn)略基本上沒有發(fā)生大的變化，僅有一些小的修正。

　　(2)漸進階段：在這個階段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化。這種變化可能是零打碎敲性的，也可能是系統(tǒng)性的。

　　(3)不斷改變階段：在這個階段中，戰(zhàn)略變化呈現(xiàn)無方向或無重心的特點。

　　(4)全面階段：在這個階段中，企業(yè)戰(zhàn)略是在一個較短的時間內(nèi)、發(fā)生革命性或轉(zhuǎn)化性的變化。

　　6、戰(zhàn)略變革的主要動因

　　(1)外部環(huán)境的變化

　　(2)技術(shù)和工作方法方面的變化

　　(3)產(chǎn)品和服務(wù)方面的變化

　　(4)管理及工作關(guān)系的變化

　　(5)組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模的變化

　　(6)并購后

　　7、戰(zhàn)略變革的類型

　　(1)技術(shù)變革

　　(2)產(chǎn)品和服務(wù)變革

　　(3)結(jié)構(gòu)和體系變革

　　(4)人員變革

　　8、變革收到抵制的原因與實現(xiàn)障礙

　　(1)工作模式、工作地點的變化造成的屬于生理變化。(特別要注意此點)

　　(2)住新房子、建立新的關(guān)系、按照新的規(guī)則工作(包括學(xué)習(xí)新的工作方式)屬于環(huán)境變化。

　　(3)迷失方向、不確定性導(dǎo)致無安全感、無力屬于心理變化。

　　(4)文化障礙。

　　(5)習(xí)慣、變革對個人收入的影響可能相當(dāng)大、對于未知的恐懼降低了人們學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)新技能和程序的意愿和興趣、選擇性信息處理屬于私人障礙。

　　9、宏觀環(huán)境要素包括：政治和法律環(huán)境因素(P)、經(jīng)濟環(huán)境因素(E)、社會和文化環(huán)境因素(S)、技術(shù)環(huán)境因素(T)。

　　10、政治和法律環(huán)境對企業(yè)影響的特點包括：不可測性、直接性和不可逆轉(zhuǎn)性。

　　11、社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中最重要的是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

　　12、經(jīng)濟環(huán)境中的其他一般經(jīng)濟條件包括：工資水平、供應(yīng)商及競爭對手的價格變化以及政府政策。

　　13、產(chǎn)品生命周期四個階段分別為：導(dǎo)入期、成長期、成熟期和衰退期。

　　14、產(chǎn)品銷量節(jié)節(jié)攀升，產(chǎn)品的銷售群已經(jīng)擴大，此時產(chǎn)品處于成長期。

　　15、競爭者之間出現(xiàn)挑釁性的價格競爭，此時產(chǎn)品處于成熟期。

　　16、潛在進入者的進入威脅中的結(jié)構(gòu)性障礙包括：規(guī)模經(jīng)濟、現(xiàn)有企業(yè)對關(guān)鍵資源的控制和現(xiàn)有企業(yè)的市場優(yōu)勢;行為性障礙包括：限制進入定價和進入對方領(lǐng)域。

　　17、在香港的五星級觀光酒店中，半島酒店因為位于九龍半島的天星碼頭旁，占有有利的地理位置，游客可以遙望對岸香港島和維多利亞港。美不勝收的海景和夜景，便是它的一大特色，此幫助該酒店構(gòu)成競爭優(yōu)勢的資源屬于稀缺性的有形資源。

　　18、技術(shù)資源包括：專利、版權(quán)和商業(yè)秘密等。

　　19、企業(yè)所擁有的房地產(chǎn)處于極佳的地理位置，擁有礦物開采權(quán)或是擁有法律保護的專利生產(chǎn)技術(shù)等。此資源具有資源不可模仿性中的物理上的獨特資源的特性。

　　20、中國海爾公司在售后服務(wù)環(huán)節(jié)的競爭優(yōu)勢具有資源不可模仿性中的具有路徑依賴性的資源的特性。

　　21、企業(yè)的文化具有資源的不可模仿性中的具有因果含糊性的資源的特性。

　　22、一些旅游景點的獨特優(yōu)勢很難被其他景點所替代，具有資源的不可替代性特征。

　　23、研發(fā)能力已成為保持企業(yè)競爭活力的關(guān)鍵因素。

　　24、企業(yè)能力主要包括：研發(fā)能力、生產(chǎn)管理能力、營銷能力、財務(wù)能力和組織管理能力。

　　25、基準(zhǔn)類型包括：內(nèi)部基準(zhǔn)、競爭性基準(zhǔn)、過程或活動基準(zhǔn)、一般基準(zhǔn)和顧客基準(zhǔn)。

　　26、價值鏈的五種基本活動有：內(nèi)部后勤、生產(chǎn)運營、外部后勤、市場銷售和服務(wù)。

　　27、價值鏈的四種輔助活動有：公司基礎(chǔ)設(shè)施、采購管理、人力資源管理和技術(shù)開發(fā)。

　　28、原材料的裝卸、入庫、盤存、運輸以及退貨屬于價值鏈活動中的內(nèi)部后勤。

　　29、機加工、裝配、包裝、設(shè)備維修、檢測屬于價值鏈活動中的生產(chǎn)運營。

　　30、培訓(xùn)、修理、零部件的供應(yīng)和產(chǎn)品的調(diào)試屬于價值鏈活動中的服務(wù)。

　　31、波士頓矩陣的4種應(yīng)用戰(zhàn)略

　　(1)問題業(yè)務(wù)可選擇發(fā)展、收割和放棄。

　　(2)明星業(yè)務(wù)可選擇發(fā)展。

　　(3)現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)可選擇保持和收割。

　　(4)瘦狗業(yè)務(wù)可選擇收割和放棄。

　　32、通用矩陣的應(yīng)用

　　(1)處于左上方三個方格的業(yè)務(wù)最適于采取增長與發(fā)展戰(zhàn)略;

　　(2)處于右下方三個方格的業(yè)務(wù)一般采用停止、轉(zhuǎn)移、撤退戰(zhàn)略;

　　(3)處于對角線三個方格的業(yè)務(wù)應(yīng)采取維持或有選擇地發(fā)展的戰(zhàn)略。

　　33、市場滲透戰(zhàn)略中增加現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)的方法有：擴大市場份額、開發(fā)小眾市場和保持市場份額。

　　34、商業(yè)銀行與各大型百貨商店合作推出簽賬回贈，周末簽賬折扣優(yōu)惠等營銷方法，也提供簽賬換取飛行里程數(shù)等以吸引消費者于購物時使用他們的信用卡。銀行的這種行為采用了市場滲透戰(zhàn)略。

　　35、將工業(yè)用的地板或地毯清潔設(shè)備做得更小、更輕，這樣可以將其引入到民用市場。采用了市場開發(fā)戰(zhàn)略。

　　36、一家源于美國加利福尼亞州的主題公園為實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，利用同樣的卡通主題和模式，數(shù)十年間，在多個地方如東京、巴黎等地開設(shè)主題公園，成為旅游熱點。該主題公園采用的是市場開發(fā)戰(zhàn)略。

　　37、一家以創(chuàng)新為中心的糧食產(chǎn)品公司，為使消費者對其產(chǎn)品有新鮮感，不斷致力于開發(fā)新產(chǎn)品。公司看準(zhǔn)開發(fā)大米系列食品在現(xiàn)有市場的潛力，推出了各種加工類型的產(chǎn)品。該糧食食品公司采用了產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略。

　　38、一家以碳酸飲料起家的可口可樂公司將業(yè)務(wù)擴張到了茶飲料、果汁飲料、瓶裝水等多個系列去配合不同年齡與飲食習(xí)慣的消費者，為整個企業(yè)帶來了更高的利潤。該可口可樂公司采用了相關(guān)多元化戰(zhàn)略。

　　39、緊縮與集中戰(zhàn)略的具體做法有：機制變革、財政和財務(wù)戰(zhàn)略以及削減成本戰(zhàn)略。

　　40、放棄戰(zhàn)略的類型包括：特許經(jīng)營、分包、賣斷、管理層與杠桿收購、拆產(chǎn)為股/分拆以及資產(chǎn)互換與戰(zhàn)略貿(mào)易。

　　41、發(fā)展戰(zhàn)略的實施途徑包括：外部發(fā)展(并購)、內(nèi)部發(fā)展(新建)和戰(zhàn)略聯(lián)盟。

　　42、對并購對象的價值進行評估的方法有：①市盈率法;②目標(biāo)企業(yè)的股票現(xiàn)價;③凈資產(chǎn)價值;④股票生息率;⑤現(xiàn)金流折現(xiàn)法;⑥投資回報率。

　　43、對于那些產(chǎn)品需要高科技設(shè)計或制造方式的企業(yè)來說，內(nèi)部發(fā)展已經(jīng)成為主要的戰(zhàn)略發(fā)展方式。

　　44、戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要類型包括：合資企業(yè)、相互持股投資和功能性協(xié)議。

　　45、差異化戰(zhàn)略與成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的優(yōu)勢有哪些是重疊的?

　　(1)形成進入障礙;

　　(2)增強討價還價能力;

　　(3)防止替代品威脅。

　　46、人口變量很久以來一直是細分消費者市場的重要變量。

　　47、按照消費者的生活方式、個性、欲望和需求細分消費者市場是依據(jù)心理細分。

　　48、按照消費者購買或適用某種產(chǎn)品的時機、消費者所追求的利益、使用者情況、消費者對某種產(chǎn)品的使用率、消費者對品牌的忠誠程度、消費者待購階段和消費者對產(chǎn)品的態(tài)度細分消費者市場是依據(jù)行為細分。

　　49、市場細分的有效標(biāo)志：①可測量性;②可進入性;③可營利性。

　　50、市場定位的主要方法有：①根據(jù)屬性和利益定位;②根據(jù)價格和質(zhì)量定位;③根據(jù)用途定位;④根據(jù)使用者定位;⑤根據(jù)產(chǎn)品檔次定位;⑥根據(jù)競爭局勢定位;⑦各種方法組合定位。

　　51、品牌和商標(biāo)的基本特點：①名稱;②標(biāo)記;③關(guān)聯(lián)性和個性。

　　52、促銷是營銷組合中營銷部門最具控制權(quán)的一個環(huán)節(jié)。

　　53、分銷策略是確定產(chǎn)品到達客戶手上的最佳方式。

　　54、在評價和評估企業(yè)的分銷結(jié)構(gòu)時，一般使用經(jīng)濟性標(biāo)準(zhǔn)、控制性標(biāo)準(zhǔn)和適應(yīng)性標(biāo)準(zhǔn)。

　　55、定價是營銷工具中最有力的策略。

　　56、乘坐交通工具時，學(xué)生和老年人群享受打折優(yōu)惠是采用了產(chǎn)品差別定價法中的人口細分。

　　57、劇院的座位通常根據(jù)其位置出售，這樣人們觀看同樣的演出時便根據(jù)其所在的座位類型支付不同的票價。劇院的該行為是采用了產(chǎn)品差別定價法中的地點細分。

　　58、移動電話具有“附加”附件，其能使一個品牌吸引多樣化的客戶。該種做法采用了產(chǎn)品差別定價法中的產(chǎn)品的版本細分。

　　59、企業(yè)研發(fā)戰(zhàn)略的定位：①成為向市場推出新技術(shù)產(chǎn)品的企業(yè);②成為成功產(chǎn)品的創(chuàng)新模仿者;③成為成功產(chǎn)品的低成本生產(chǎn)者。

　　60、建筑企業(yè)可能會受到承建新的道路橋梁的大訂單。建筑企業(yè)將僅在簽訂了合同之后才開始采購必需的資源。該建筑企業(yè)采用的是平衡產(chǎn)能與需求方法中的資源訂單式生產(chǎn)。

　　61、一家餐館需要的員工數(shù)量是可變的，因此它會有一批兼職員工，在餐館舉辦大型活動或宴會的時候隨叫隨到。此外，全職員工還可能在需要加班時加班工作或進行輪班。該餐館采用的是平衡產(chǎn)能與需求方法中的訂單生產(chǎn)式生產(chǎn)。

　　62、某國今年的社會經(jīng)濟增長理想，國內(nèi)外消費強勁，玩具生產(chǎn)商預(yù)計在圣誕節(jié)前訂單會有15%~20%的增長，因此在第三季度就開始生產(chǎn)各種玩具，以減少在第四季度不能滿足市場需求的壓力。玩具生產(chǎn)商采用了平衡產(chǎn)能與需求方法中的庫存生產(chǎn)式生產(chǎn)。

　　63、運行質(zhì)量成本包括：廢品損失費用、返修損失費用和復(fù)試復(fù)驗費用、停工損失費用、處理質(zhì)量缺陷費用、減產(chǎn)損失及產(chǎn)品降級損失費用。

　　64、鑒定成本包括：進貨檢驗費用、工序檢驗費用、成品檢驗費用、質(zhì)量審核費用、保持檢驗和試驗設(shè)備精確性的費用、試驗和檢驗損耗費用、存貨復(fù)試復(fù)驗費用、質(zhì)量分級費用、檢驗儀器折舊費以及計量工具購置費。

　　65、預(yù)防成本包括：質(zhì)量計劃工作費用、質(zhì)量教育培訓(xùn)費用、質(zhì)量獎勵費、專職質(zhì)量管理人員的工資及其附加費。

　　66、外部損失成本包括：申請受理費用、保修費用、退換產(chǎn)品的損失費用、折舊損失費用和產(chǎn)品責(zé)任損失費用。

　　67、人力資源戰(zhàn)略最重要的方面是激勵員工。

　　68、員工培訓(xùn)的特點包括：①目的性;②戰(zhàn)略性;③計劃性;④系統(tǒng)性;⑤多樣性。

　　69、常用的培訓(xùn)模式包括：①獨立辦學(xué)培訓(xùn)模式;②聯(lián)合型培訓(xùn)模式;③全面委托型培訓(xùn)模式;④“學(xué)習(xí)型組織”培訓(xùn)模式。

　　70、培訓(xùn)結(jié)果的評估基本環(huán)節(jié)：反應(yīng);學(xué)習(xí);行為遷移;結(jié)果。

　　71、職業(yè)生涯規(guī)劃特點：①個人性;②完整性;③相關(guān)性;④條件性;⑤滿意性。

　　72、影響企業(yè)創(chuàng)造價值的因素包括：①投資資本回報率;②資本成本;③增長率。

　　73、增長率是制定財務(wù)戰(zhàn)略的重要依據(jù)。

　　74、企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取的方式包括：①自行開發(fā);②外購調(diào)試;③業(yè)務(wù)外包。

　　75、信息系統(tǒng)的運行與維護主要包含的內(nèi)容：日常運行維護、系統(tǒng)變更和安全管理。

　　76、安全控制可以從以下方面進行界定：①預(yù)測性;②預(yù)防性;③偵察性;④矯正性。

　　77、影響區(qū)位優(yōu)勢的主要因素有：生產(chǎn)要素、市場定位、貿(mào)易壁壘和經(jīng)營環(huán)境。

　　78、初級生產(chǎn)要素包括：天然資源、氣候、地理位置、非技術(shù)工人、資金等。

　　79、國內(nèi)需求市場是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的動力。

　　80、擁有先進技術(shù)的公司往往傾向于對外直接投資而把外國市場內(nèi)部化。

　　81、職能制組織結(jié)構(gòu)被大多數(shù)人認(rèn)為是組織結(jié)構(gòu)的典型模式。

　　82、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)尤其適用于規(guī)模較大的多元化經(jīng)營的企業(yè)。

　　83、矩陣制組織結(jié)構(gòu)是為了處理非常復(fù)雜項目中的控制問題而設(shè)計的。

　　84、防御型戰(zhàn)略組織常采用競爭性定價或高質(zhì)量產(chǎn)品等經(jīng)濟活動來阻止競爭對手進入它們的領(lǐng)域，保持自己的穩(wěn)定。

　　85、防御型組織常常采取“機械式”(高長型/集權(quán))結(jié)構(gòu)機制;開拓型組織常常采取“有機的”(扁平型/分權(quán))結(jié)構(gòu)機制。

　　86、分析型戰(zhàn)略組織是開拓型組織與防御型組織的結(jié)合體。

　　87、分析型組織的雙重技術(shù)核心主要是由具有一定權(quán)力的應(yīng)用研究小組來解決的。

　　88、一個企業(yè)組織如果不是存在于經(jīng)營壟斷或被高度操縱的產(chǎn)業(yè)里，就不應(yīng)采取反應(yīng)型組織形態(tài)。即使采取了這種戰(zhàn)略，也要逐步地過渡到防御型、開拓型或分析型戰(zhàn)略組織形態(tài)。

　　89、權(quán)力導(dǎo)向型的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)往往都是傳統(tǒng)框架(機械式/高長型/集權(quán))，權(quán)力導(dǎo)向型文化通常存在于家族式企業(yè)和剛開創(chuàng)企業(yè)。

　　90、角色導(dǎo)向型的文化最常見于國有企業(yè)和公務(wù)員機構(gòu)。

　　91、任務(wù)導(dǎo)向型組織結(jié)構(gòu)往往是矩陣式的，無連續(xù)性是這類企業(yè)的一個特征。

　　92、人員導(dǎo)向型常見于俱樂部、協(xié)會、專業(yè)團體和小型咨詢公司。

　　93、編制預(yù)算最常用的方法有增量預(yù)算和零基預(yù)算。

　　94、運用平衡計分卡的一個重要原因就在于它對業(yè)務(wù)流程的關(guān)注。

　　95、平衡計分卡能否成功運用的關(guān)鍵就是能否把企業(yè)戰(zhàn)略和創(chuàng)新與學(xué)習(xí)角度很好地銜接起來。

　　96、平衡計分卡的特點：

　　(1)平衡計分卡為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供強有力的支持。

　　(2)平衡計分卡可以提高企業(yè)整體管理效率。

　　(3)注重團隊合作，防止企業(yè)管理機能失調(diào)。

　　(4)平衡計分卡可提高企業(yè)激勵作用，擴大員工的參與意識。

　　(5)平衡計分卡可以使企業(yè)信息負(fù)擔(dān)降到最少。

　　97、權(quán)力和利益相關(guān)者分析是公司戰(zhàn)略分析的重要組成部分，公司戰(zhàn)略的制定與實施和其各利益相關(guān)者利益與權(quán)力的均衡密不可分。

　　98、各利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實施過程中的行為模式分為：①對抗;②和解;③協(xié)作;④折中;⑤規(guī)避。

　　99、法律風(fēng)險通常包括以下三方面：一是法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等;二是市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等;三是交易相對方的失信、違約或欺詐等。

　　100、在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險時，以下幾個因素是關(guān)鍵的：①產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段;②產(chǎn)業(yè)波動性;③產(chǎn)業(yè)集中程度。

　　101、企業(yè)全面風(fēng)險管理具有以下特征：①戰(zhàn)略性;②全員性;③專業(yè)性;④二重性;⑤系統(tǒng)性。

　　102、企業(yè)全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵包括：

　　(1)一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程;

　　(2)受到企業(yè)各個層次人員的影響;

　　(3)戰(zhàn)略制定時得到應(yīng)用;

　　(4)適用于各個級別和單位的企業(yè);

　　(5)識別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險管理的潛在事項;

　　(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證;

　　(7)致力于實現(xiàn)一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標(biāo)。

　　103、企業(yè)在制定風(fēng)險管理策略時，要根據(jù)風(fēng)險的不同類型選擇器適宜的風(fēng)險管理策略。一般認(rèn)為，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運營、政治風(fēng)險、法律風(fēng)險等，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法;對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L(fēng)險，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償?shù)确椒ā?/P>

　　104、風(fēng)險轉(zhuǎn)換的方法包括：戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品。

　　105、財務(wù)補償是損失融資，包括企業(yè)自身的風(fēng)險準(zhǔn)備金或應(yīng)急資本。

　　106、一般地，風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是針對公司的重大風(fēng)險制定的，對企業(yè)的非重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。

　　107、常用的風(fēng)險度量包括：最大可能損失、概率值(損失發(fā)生的概率和可能性)、期望值(統(tǒng)計期望值、效用期望值);波動性(方差或均方差)、在險價值。

　　108、董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)。

　　109、具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任;董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)�任�?/P>

　　110、風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé);企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。

　　111、選擇風(fēng)險理財策略的原則和要求：

　　(1)與公司整體風(fēng)險管理策略一致;

　　(2)與公司所面對風(fēng)險的性質(zhì)相匹配;

　　(3)選擇風(fēng)險理財工具的要求;

　　(4)成本與收益的平衡。

　　112、如果即期價格低于遠期價格，市場狀況被描述成正向市場或溢價;如果即期價格高于遠期價格，市場狀況被描述為反向市場或差價。

　　113、利率互換是指雙方同意在未來的一定期限內(nèi)根據(jù)同種貨幣的同樣的名義本金交換現(xiàn)金流，其中一方的現(xiàn)金根據(jù)浮動利率計算出來，而另一方的現(xiàn)金流根據(jù)固定利率計算。

　　114、貨幣互換是指將一種貨幣的本金和固定利息與另一貨幣的等價本金和固定利息進行交換。

　　115、預(yù)期損失融資一般作為運營資本的一部分，而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險資本的范疇。

　　116、套期保值是指為沖抵風(fēng)險而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為;與套期保值相反的便是投機行為。

　　117、內(nèi)部控制目標(biāo)包括：

　　(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī);

　　(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全;

　　(3)合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;

　　(4)提供經(jīng)營效率和效果;

　　(5)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　118、內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則;②重要性原則;③制衡性原則;④適應(yīng)性原則;⑤成本效益原則。

　　119、內(nèi)部控制的要素包括：①內(nèi)部環(huán)境;②風(fēng)險評估;③控制活動;④信息與溝通;⑤內(nèi)部監(jiān)督。

　　120、內(nèi)部環(huán)境要素包括：①公司治理結(jié)構(gòu);②內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工;③內(nèi)部審計;④人力資源政策;⑤企業(yè)文化;⑥法制環(huán)境。

　　121、控制活動要素包括：①不相容職務(wù)分離控制;②授權(quán)審批控制;③會計系統(tǒng)控制;④財產(chǎn)保護控制;⑤預(yù)算控制;⑥運營分析控制;⑦績效考評控制。

　　122、信息技術(shù)平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度屬于內(nèi)部控制要素中的信息與溝通。

　　123、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。

　　124、重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起管理層關(guān)注。

　　125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。

　　126、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定;重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視;對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。

　　127、審計委員會的任務(wù)會因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況而有所不同。

　　128、審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關(guān)的事宜，無須管理層出席。

　　129、有效的公司治理原則主要包括：

　　(1)建立完善的組織結(jié)構(gòu);

　　(2)明確董事會的角色和責(zé)任;

　　(3)提倡正直及道德行為;

　　(4)維護財務(wù)報告的誠信及外部審計的獨立性;

　　(5)及時披露信息和提高透明度;

　　(6)鼓勵建立內(nèi)部審計部門;

　　(7)尊重股東的權(quán)利;

　　(8)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益;

　　(9)鼓勵提升業(yè)績;

　　(10)公平的薪酬和責(zé)任。

　　130、董事會保留和授權(quán)管理層的事項的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、負(fù)責(zé)程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及傳統(tǒng)和企業(yè)文化。

　　2014注會六科目主觀題和客觀題常見考點總結(jié)