東奧版2014
注會考試真題

涉及的稅法
重要考點

東奧2014注會課程押題精準(zhǔn)

計算題第1題

①適用增值稅低稅率的范圍；
②化妝品的增值稅和消費稅的計算；
③白酒的增值稅和消費稅的計算；
④消費稅納稅地點的確定；

（1）劉穎老師模考班第4講：四、1、（4）（8）；

（2）劉穎老師五天提示班第1講：第二章，提示三，掌握增值稅的稅率與征收率；

（3）劉穎老師五天提示班第2講：第三章提示三，征收管理；

（4）劉穎老師基礎(chǔ)班第9講：一、我國增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定；

（5）劉穎老師基礎(chǔ)班第24講：四、2、例題2；

（6）劉穎老師基礎(chǔ)班第27講：三、納稅地點；

（7）劉穎老師習(xí)題班第2講：三、3、例題2和例題3；

（8）王金霞老師習(xí)題班第7講：三、1（2）（4）；

（9）葛艷君老師測評班第1講：單選7；

（10）葛艷君老師測評班 第8講：三、1、（2）；

（11）輕松過關(guān)一：P46，表格第三行：低稅率13%；P46,例題14；P116，三、納稅地點；P118，計算題第一個；P120，計算題3；P122單選題1；

（12）輕松過關(guān)二：P263，仿真題6-1；P321,單選13、14、21；P425專題3多選1；

（13）輕松過關(guān)三：P45，復(fù)習(xí)要點二；P115，復(fù)習(xí)要點三；P133，復(fù)習(xí)要點二；

（14）輕松過關(guān)四：P39，單選6；P76，計算題1。

計算題第2題

①企業(yè)年金扣除標(biāo)準(zhǔn)；

②“工資、薪金所得”項目個人所得稅的計算；

③全年一次性獎金個人所得稅的計算；

④轉(zhuǎn)租住房個人所得稅的計算

（1）劉穎老師5天提示班第4講：第十一章，提示三，稅額計算方法；

（2）劉穎老師串講班第7講：第三，易考的計稅方法：注意計算內(nèi)容：年終獎的計算和限制性規(guī)定；

（3）劉穎老師習(xí)題班第24講：二、2；

（4）劉穎老師習(xí)題班第25講：例題3（2）；

（5）王金霞老師�？及嗟�3講：三、4、（1）（3）；

（6）王金霞老師基礎(chǔ)班第68講：一、（一）例題1，（二）1、知識點以及例題；

（7）王金霞老師基礎(chǔ)班第70講：六、知識點以及例題1、2；

（8）葛艷君老師答疑解惑班第14講：【問題3】；

（9）葛艷君老師測評班第11講：一、23；

（10）葛艷君老師測評班 第12講：三、1、（1）（2）；

（11）輕松過關(guān)一：P386，（二）；P387例題16；P388，（三）；P397，表格以及例題36；P414，單選12；P420，計算2（1）；

（12）輕松過關(guān)二：P206，最下面的（二）1以及例題15；P206，六；P294，下面的真題3-3（1）；P399，單選1、10；P404，計算題2；P405，計算題4（1）、（5）；

（13）輕松過關(guān)三： P360復(fù)習(xí)要點五；P361復(fù)習(xí)要點六；P376復(fù)習(xí)要點二十；

（14）輕松過關(guān)四：P27頁，計算題4（1）（2）；P36，計算題4（1）（2）；P55，計算題4（1）（3）。

計算題第3題第1問

旅游業(yè)計征營業(yè)稅

（1）劉穎老師5天提示班第2講：第四章，營業(yè)稅法中的提示三，計稅依據(jù)計稅額計算（掌握）；

（2）劉穎老師串講班第3講：第四章  營業(yè)稅法中第三節(jié)  計稅依據(jù)（掌握）；

（3）劉穎老師習(xí)題班第9講： 中的三、本章重要考點例題及習(xí)題示例4.營業(yè)稅的計算  例題3；

（4）劉穎老師基礎(chǔ)班第10講：第四節(jié)，應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理，三、各稅目營業(yè)稅的計算規(guī)定（五）服務(wù)業(yè)中的（2）；

（5）王金霞老師基礎(chǔ)班 第32講：第三節(jié)，計稅依據(jù)（五）服務(wù)業(yè)的計稅依據(jù)；

（6）王金霞老師習(xí)題班第10講：經(jīng)典習(xí)題單選題中的8；

（7）王金霞老師串講班第5講：第四章，二、稅目、計稅依據(jù)，（五）服務(wù)業(yè)的計稅依據(jù)；（8）葛艷君老師階段測評班第2講：單選題28；

（9）葛艷君老師答疑解惑班第7講：第四章，【問題5】；

（10）輕松過關(guān)一：P141，（六）；P152例題11；

（11）輕松過關(guān)二：P82五、服務(wù)業(yè)的計稅依據(jù)中的（二）旅游業(yè)、P334單選題的9.10；

（12）輕松過關(guān)三：P140頁表格中的4；

（13）輕松過關(guān)四：思維導(dǎo)圖：P5中的3.計稅依據(jù)  服務(wù)業(yè)。

計算題第3題第2問

增值稅零稅率
的應(yīng)用

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第9講：一、零稅率的適用范圍；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：三、（一）3。

計算題第3題第3問

為員工提供非營業(yè)活動不繳納增值稅

（1）劉穎老師串講班 第2講：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第7講：第一節(jié)，一、征稅范圍（掌握）中的【歸納提示1】；

（3）王金霞老師基礎(chǔ)班第7講：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人中（一）征稅范圍一般規(guī)定的第2；

（4）輕松過關(guān)一：P36，【歸納2】提供應(yīng)稅服務(wù)的界定中的第一個要點“基本行為界定—有償、營業(yè)稅”基本規(guī)定中的（3）；例題3；

（5）輕松過關(guān)二：P28頁2.提供應(yīng)稅服務(wù)的界定，例題3，P428頁計算問答題的1。

計算題第3題第4問

計算營業(yè)稅需要
提供的證明材料

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第29講：第3節(jié)計稅依據(jù)二、允許減除特定項目金額確定營業(yè)額注意中的（3）；

（2）輕松過關(guān)一：P137頁續(xù)表中“允許減除特定項目金額確定營業(yè)額中的（3）。

計算題第4題第1問

完稅完稅價格的確定及進口環(huán)節(jié)關(guān)稅的計算

（1）劉穎老師5天提示班第2講：第六章，提示二、完稅價格與應(yīng)納稅額的計算；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第37講：第三節(jié)：二、關(guān)稅完稅價格（四）運費與完稅價格的關(guān)系：圖表，下面的計算題3；

（3）王金霞老師習(xí)題班第12講：近三年考題評析單選題1，三、計算問答題中的2；

（4）王金霞老師基礎(chǔ)班第36講：第三節(jié)：二、中的考點小貼士2；

（5）輕松過關(guān)一：P179（四）進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算下歸納的圖標(biāo)；P180例題16；P185單選題1；P186中的四、綜合題第一小問；

（6）輕松過關(guān)二：P96，【考點2】關(guān)稅完稅價格中的考點小貼士（2）P98例題6；P270仿真題1—3單選題；

（7）輕松過關(guān)三：P164頁復(fù)習(xí)要點五表格。

計算題第4題第2問

進口環(huán)節(jié)
增值稅的計算

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第15講：第八節(jié) 進口貨物征稅；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第18講：二、進口貨物應(yīng)納稅額的計算；

（3）王金霞老師習(xí)題班第3講：本章內(nèi)容精講七、進口貨物增值稅（海關(guān)代征）以及在以后的稅種課件中也講到進口增值稅的計算；

（4）輕松過關(guān)一：P63頁第八節(jié)進口貨物的應(yīng)納稅額的計算公式、例題47、48；P190頁第2個計算題；

（5）輕松過關(guān)二：P96，【考點2】關(guān)稅完稅價格中的考點小貼士（2）P98例題6；P270仿真題1—3單選題；

（6）輕松過關(guān)三：P76，【復(fù)習(xí)要點】及P77的圖示，（2）P98例題6；P270仿真題1—3單選題。

計算題第4題第3問

增值稅銷項
稅額的計算

（1）劉穎老師習(xí)題班第3講： 4重要疑點歸納；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第10講：第五節(jié)中的（一）一般銷售方式下的銷售額；

（3）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：【計稅方法總結(jié)】圖示；

（4）葛艷君老師測評班第4講：計算題2；

（5）輕松過關(guān)一：P49頁（一）所謂價外費用及【歸納2】關(guān)于確定銷售額和價外費用是否為含稅金額；

（6）輕松過關(guān)二：P37（二）價外費用；P258頁仿真題1—3；

（7）輕松過關(guān)三：P51復(fù)習(xí)要點一銷售額是否含稅；

（8）輕松過關(guān)四：P67頁綜合題1，P78綜合題1。

計算題第4題第4問

應(yīng)納增值稅的計算

（1）王金霞老師習(xí)題班第5講：5計算題1；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：【計稅方法總結(jié)】圖示；

（3）葛艷君老師測評班第4講：計算題2；

（4）輕松過關(guān)一：P92頁計算問答題的第1個、第3個；

（5）輕松過關(guān)二：P47例題25、P476計算題2；

（6）輕松過關(guān)三：P50頁；

（7）輕松過關(guān)四：P25頁計算題1，27頁綜合題1。

計算題第4題第5問

應(yīng)納城建稅及
附加稅的計算

（1）劉穎老師習(xí)題班第5講：三、本章重要考點真題及習(xí)題示例6.地方教育費附加的內(nèi)容；（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第32講：四、應(yīng)納稅額的計算例題；五、下面的例題；

（3）輕松過關(guān)一：P160頁，三、計稅依據(jù)，例題3、P165頁單選題1、P168頁計算題的2，P512頁單選題7；

（4）輕松過關(guān)二：P89【考點3】、P269仿真題1—2；仿真題2—1；

（5）輕松過關(guān)三：P152頁復(fù)習(xí)要點三、復(fù)習(xí)要點4、復(fù)習(xí)要點5；

（6）輕松過關(guān)四：P25頁計算題1，27頁綜合題1。

計算題第5題第1問

“工資、薪金所得”計征個稅范圍

（1）王金霞老師�？及嗟�3講：有涉及五險一金不征稅的知識點；

（2）輕松過關(guān)一：420頁計算題4業(yè)務(wù)1；

（3）輕松過關(guān)一：411頁計算題1業(yè)務(wù)1。

計算題第5題第3問

財產(chǎn)租賃所得
計征個稅

（1）王金霞老師�？及嗟�3講：有涉及修繕費用的知識點；

（2）輕松過關(guān)一：397頁例題36。

計算題第5題第4問

利息所得計征個稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第25講：計算題4；

（2）劉穎老師習(xí)題班第25講：【例題4·計算題】利息的相關(guān)知識點；

（3）輕松過關(guān)一：411頁計算題1業(yè)務(wù)3。

計算題第5題第5問

股息紅利計征個稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第24講：例題13；

（2）階段性測評班第12講：三、計算問答題1；

（3）輕松過關(guān)二：404頁計算題1業(yè)務(wù)4；

（4）輕松過關(guān)四：36頁第2套題計算題4業(yè)務(wù)4。

計算題第6題第1問

服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第8講：第4項的例題1及例題2；

（2）王金霞老師習(xí)題班第9講：多選題的例題3及計算題3；

（3）輕松過關(guān)一：140頁例題13；153頁22題；

（4）輕松過關(guān)一：第155頁第4題業(yè)務(wù)1。

計算題第6題第2問

娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅

（1）輕松過關(guān)一：154頁14題；

（2）輕松過關(guān)二：335頁單選15題。

計算題第6題第3問

啤酒計征消費稅

（1）輕松過關(guān)一：122頁2題；

（2）輕松過關(guān)一：524頁計算題1。

計算題第6題第4問

非現(xiàn)場消費食品計征增值稅

 輕松過關(guān)一：141頁例題15。