注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試專業(yè)階段六大科目中的《稅法》因其知識(shí)點(diǎn)細(xì)碎，包含多個(gè)稅種和稅收要素，因此也被稱之為“碎”法?！抖惙ā肥且婚T綜合性比較強(qiáng)的科目，不僅涉及18個(gè)稅種需要背誦，還需要一定的《會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)作為支撐，這就要求考生既需要理解計(jì)算能力，又需要一定的記憶背誦能力，也正因《稅法》這樣的科目特性，讓它成為了不少注會(huì)考生的“絆腳石”。

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要想成功破解《稅法》學(xué)習(xí)屏障，最好的辦法就是經(jīng)常梳理學(xué)習(xí)過的知識(shí)，并對(duì)各個(gè)稅法進(jìn)行總結(jié)歸納，下面小編帶你一起了解、剖析一下《稅法》這門學(xué)科。

/《稅法》瑣碎繁雜，還需《會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)知識(shí)支撐 /

注會(huì)《稅法》整體學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)難度★★★★，難點(diǎn)主要集中在三個(gè)方面：

1、 內(nèi)容廣泛，知識(shí)點(diǎn)瑣碎。《稅法》科目共14章內(nèi)容，其中涉及18個(gè)稅種，而每一個(gè)稅種都有相對(duì)應(yīng)的稅收政策，而且相互沒有關(guān)聯(lián)性，不成體系，知識(shí)點(diǎn)易混淆，對(duì)考生的記憶力是極大考驗(yàn)。

2、 與會(huì)計(jì)知識(shí)聯(lián)系密切，需要會(huì)計(jì)基礎(chǔ)支撐。《稅法》與《會(huì)計(jì)》是緊密相連的，其中企業(yè)所得稅體現(xiàn)得尤為明顯。例如當(dāng)你在做企業(yè)所得稅的大綜合分析題時(shí)，第一步要根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)總額的構(gòu)成、核算方法等會(huì)計(jì)知識(shí)調(diào)整賬目，然后才能計(jì)算出正確的利潤總額、納稅總額等，所以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是做對(duì)題的前提條件。先學(xué)《會(huì)計(jì)》再學(xué)《稅法》才能夠聽懂、會(huì)做題。

3、 概念與計(jì)算并重。《稅法》的題目不僅考概念上的內(nèi)容，往往還涉及計(jì)算，要求考生要全面熟記各種稅收政策、不同稅種的相關(guān)稅法要素的規(guī)定，并運(yùn)用到計(jì)算中，最終準(zhǔn)確完整地計(jì)算需要繳納的稅額。

在初步了解了《稅法》的科目特性和學(xué)習(xí)難點(diǎn)，接下來主要分析一下《稅法》的得分要點(diǎn)和學(xué)習(xí)方法。重點(diǎn)來了！

/《稅法》4大稅種重點(diǎn)突出，各路小稅種得分性價(jià)比超高 / 

注會(huì)《稅法》雖知識(shí)點(diǎn)瑣碎，但重點(diǎn)突出，小稅種題目簡單且分值占比較高，建議考生復(fù)習(xí)時(shí)要有側(cè)重，掌握方法。

/ 四大稅種分值占比60%，為學(xué)習(xí)的重中之重 /

企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅這四大稅種被稱為《稅法》考試的“四大天王”，是重中之重。根據(jù)2021年注會(huì)考試分值計(jì)算，這四大稅種共占試卷分值60.5分，拿下這四個(gè)稅種相當(dāng)于稅法科目考試直接通過！

在這四大稅種中，第三章的消費(fèi)稅、第五章的個(gè)人所得稅會(huì)涉及到各種題型，尤其體現(xiàn)在計(jì)算問答題上。要求考生不僅要全面熟記教材的內(nèi)容，而且要準(zhǔn)確完整地計(jì)算應(yīng)納稅額，這兩章是重點(diǎn)掌握章節(jié)。建議考生在學(xué)習(xí)時(shí)，配合基礎(chǔ)班老師的課程，將重點(diǎn)、難點(diǎn)、易錯(cuò)易混點(diǎn)全面理解和掌握，不要死記硬背，要深刻領(lǐng)會(huì)稅收政策意圖并且能夠理論聯(lián)系實(shí)際。

第二章的增值稅和第四章的企業(yè)所得稅主要出在最后的兩道綜合題中，分值占比很大。但這兩章內(nèi)容多、難度大、知識(shí)點(diǎn)廣。要求考生在全面熟悉內(nèi)容的基礎(chǔ)上，做到融會(huì)貫通。學(xué)會(huì)跨章節(jié)思考問題，在復(fù)習(xí)時(shí)要把各章散亂的內(nèi)容串聯(lián)起來對(duì)比記憶，特別注意各章節(jié)有聯(lián)系的內(nèi)容，這往往是容易出綜合題的考點(diǎn)。比如增值稅銷售額與消費(fèi)稅銷售額的關(guān)系；委托加工業(yè)務(wù)中涉及的委托方與受托方的不同稅種計(jì)算；增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅在視同銷售規(guī)定上的異同點(diǎn)等等。這部分的內(nèi)容在考試中是必然要丟分的，勸各位考生做好思想準(zhǔn)備，有所側(cè)重，做好取舍。

/ 14個(gè)小稅種考題簡單、分值高，拿分性價(jià)比超高 /

注會(huì)《稅法》內(nèi)容共包含18個(gè)稅種，除去4個(gè)重要稅種，還有14個(gè)小稅種，主要集中在第六、七、八、九、十、十一章，這部分內(nèi)容合計(jì)占卷面分?jǐn)?shù)的20%-25%。雖知識(shí)點(diǎn)繁雜，記憶稍有難度，但題型多為單選題和多選題，考核重點(diǎn)清晰，計(jì)算簡單，容易得分。學(xué)習(xí)起來并沒有太大難度，只需花費(fèi)些時(shí)間把知識(shí)點(diǎn)背下來即可得分。在記憶過程中，考生可尋找其中規(guī)律，小稅種雖多，但有記憶共性，可大致分為征稅對(duì)象、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠、征收管理等主要記憶要點(diǎn)，分別對(duì)應(yīng)各個(gè)稅種記憶點(diǎn)背誦，熟練掌握即可得分。

注會(huì)《稅法》考試細(xì)節(jié)多、陷阱多，不求甚解、粗心大意的考生會(huì)落入題目陷阱，影響過關(guān)。因此，考生更加需要名師悉心指點(diǎn)，前方引路，歸納總結(jié)稅法知識(shí)體系和做題規(guī)律，考試才能事半功倍。2022年東奧的C雙名師輕松過關(guān)?班專為學(xué)員打造雙重·雙效學(xué)習(xí)體系，由劉穎、馬兆瑞二位名師授課，帶領(lǐng)各位考生全面掌握《稅法》這門科目。

■  深耕《稅法》30余年，劉穎老師精準(zhǔn)拿捏考試重點(diǎn)

劉穎老師是《稅法》科目《輕松過關(guān)?1》圖書的作者，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。自1994年開始注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)。編寫的“輕松過關(guān)”系列圖書，不僅是財(cái)稅人員熱衷的考試用書、也是他們常用的工具寶典。

劉穎老師授課條理清晰，題目經(jīng)典原創(chuàng)，引領(lǐng)行業(yè)前沿，將稅法“碎”點(diǎn)歸納提煉、串聯(lián)記憶。對(duì)考試重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)把握準(zhǔn)確、分析透徹。牢牢把握教材變化方向，精準(zhǔn)“預(yù)判”考試重點(diǎn)。

《輕松過關(guān)?1》圖書面世至今已經(jīng)陪伴了24屆注會(huì)考生，廣受好評(píng)，六大學(xué)科全部由超一線名師編著，匠心獨(dú)具，每年緊隨教材變化嚴(yán)謹(jǐn)編撰，老師們的每一個(gè)深夜伏案編書的辛勞，都只為助力每一位注會(huì)考生上岸之路。

■ 系統(tǒng)化教學(xué)，馬兆瑞老師詳細(xì)解讀注會(huì)《稅法》學(xué)科

馬兆瑞是天津財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，碩士研究生導(dǎo)師，稅法專家。編寫過多部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)教材，同時(shí)具備豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)及考前輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)。《稅法》科目體系龐大、知識(shí)點(diǎn)繁多，可以考查的內(nèi)容比比皆是，導(dǎo)致考生在學(xué)習(xí)過程中難以理清重點(diǎn)。馬兆瑞老師憑借多年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，詳細(xì)梳理18稅種，總結(jié)歷年考試恒重點(diǎn)及高頻考點(diǎn)。在授課過程中，逐一詳細(xì)講解《稅法》各重點(diǎn)章節(jié)，使考生能夠明確備考重點(diǎn)。

馬兆瑞老師教學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，授課生動(dòng)、深入淺出、條理清晰，不會(huì)一味地照本宣科，而是以考點(diǎn)帶知識(shí)點(diǎn)，舉例透徹，直擊重難點(diǎn)。

學(xué)習(xí)不僅僅是一味地閉門造車，勤奮與努力是成功的先決條件，但也需要掌握系統(tǒng)的學(xué)習(xí)方法，使用正確的輔導(dǎo)書以及優(yōu)秀的名師指導(dǎo)。2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間是8月26-28日，東奧愿陪伴每一位注會(huì)考生一起奮斗，風(fēng)雨同行，做您考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書路上的“助力器”。

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）