注冊會計師考試專業(yè)階段六大科目中的《稅法》因其知識點細碎，包含多個稅種和稅收要素，因此也被稱之為“碎”法?！抖惙ā肥且婚T綜合性比較強的科目，不僅涉及18個稅種需要背誦，還需要一定的《會計》基礎(chǔ)作為支撐，這就要求考生既需要理解計算能力，又需要一定的記憶背誦能力，也正因《稅法》這樣的科目特性，讓它成為了不少注會考生的“絆腳石”。

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要想成功破解《稅法》學習屏障，最好的辦法就是經(jīng)常梳理學習過的知識，并對各個稅法進行總結(jié)歸納，下面小編帶你一起了解、剖析一下《稅法》這門學科。

/《稅法》瑣碎繁雜，還需《會計》基礎(chǔ)知識支撐 /

注會《稅法》整體學習學習難度★★★★，難點主要集中在三個方面：

1、 內(nèi)容廣泛，知識點瑣碎。《稅法》科目共14章內(nèi)容，其中涉及18個稅種，而每一個稅種都有相對應(yīng)的稅收政策，而且相互沒有關(guān)聯(lián)性，不成體系，知識點易混淆，對考生的記憶力是極大考驗。

2、 與會計知識聯(lián)系密切，需要會計基礎(chǔ)支撐。《稅法》與《會計》是緊密相連的，其中企業(yè)所得稅體現(xiàn)得尤為明顯。例如當你在做企業(yè)所得稅的大綜合分析題時，第一步要根據(jù)會計準則、會計總額的構(gòu)成、核算方法等會計知識調(diào)整賬目，然后才能計算出正確的利潤總額、納稅總額等，所以會計基礎(chǔ)是做對題的前提條件。先學《會計》再學《稅法》才能夠聽懂、會做題。

3、 概念與計算并重。《稅法》的題目不僅考概念上的內(nèi)容，往往還涉及計算，要求考生要全面熟記各種稅收政策、不同稅種的相關(guān)稅法要素的規(guī)定，并運用到計算中，最終準確完整地計算需要繳納的稅額。

在初步了解了《稅法》的科目特性和學習難點，接下來主要分析一下《稅法》的得分要點和學習方法。重點來了！

/《稅法》4大稅種重點突出，各路小稅種得分性價比超高 / 

注會《稅法》雖知識點瑣碎，但重點突出，小稅種題目簡單且分值占比較高，建議考生復(fù)習時要有側(cè)重，掌握方法。

/ 四大稅種分值占比60%，為學習的重中之重 /

企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、消費稅這四大稅種被稱為《稅法》考試的“四大天王”，是重中之重。根據(jù)2021年注會考試分值計算，這四大稅種共占試卷分值60.5分，拿下這四個稅種相當于稅法科目考試直接通過！

在這四大稅種中，第三章的消費稅、第五章的個人所得稅會涉及到各種題型，尤其體現(xiàn)在計算問答題上。要求考生不僅要全面熟記教材的內(nèi)容，而且要準確完整地計算應(yīng)納稅額，這兩章是重點掌握章節(jié)。建議考生在學習時，配合基礎(chǔ)班老師的課程，將重點、難點、易錯易混點全面理解和掌握，不要死記硬背，要深刻領(lǐng)會稅收政策意圖并且能夠理論聯(lián)系實際。

第二章的增值稅和第四章的企業(yè)所得稅主要出在最后的兩道綜合題中，分值占比很大。但這兩章內(nèi)容多、難度大、知識點廣。要求考生在全面熟悉內(nèi)容的基礎(chǔ)上，做到融會貫通。學會跨章節(jié)思考問題，在復(fù)習時要把各章散亂的內(nèi)容串聯(lián)起來對比記憶，特別注意各章節(jié)有聯(lián)系的內(nèi)容，這往往是容易出綜合題的考點。比如增值稅銷售額與消費稅銷售額的關(guān)系；委托加工業(yè)務(wù)中涉及的委托方與受托方的不同稅種計算；增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅在視同銷售規(guī)定上的異同點等等。這部分的內(nèi)容在考試中是必然要丟分的，勸各位考生做好思想準備，有所側(cè)重，做好取舍。

/ 14個小稅種考題簡單、分值高，拿分性價比超高 /

注會《稅法》內(nèi)容共包含18個稅種，除去4個重要稅種，還有14個小稅種，主要集中在第六、七、八、九、十、十一章，這部分內(nèi)容合計占卷面分數(shù)的20%-25%。雖知識點繁雜，記憶稍有難度，但題型多為單選題和多選題，考核重點清晰，計算簡單，容易得分。學習起來并沒有太大難度，只需花費些時間把知識點背下來即可得分。在記憶過程中，考生可尋找其中規(guī)律，小稅種雖多，但有記憶共性，可大致分為征稅對象、計稅方法、稅收優(yōu)惠、征收管理等主要記憶要點，分別對應(yīng)各個稅種記憶點背誦，熟練掌握即可得分。

注會《稅法》考試細節(jié)多、陷阱多，不求甚解、粗心大意的考生會落入題目陷阱，影響過關(guān)。因此，考生更加需要名師悉心指點，前方引路，歸納總結(jié)稅法知識體系和做題規(guī)律，考試才能事半功倍。2022年東奧的C雙名師輕松過關(guān)?班專為學員打造雙重·雙效學習體系，由劉穎、馬兆瑞二位名師授課，帶領(lǐng)各位考生全面掌握《稅法》這門科目。

■  深耕《稅法》30余年，劉穎老師精準拿捏考試重點

劉穎老師是《稅法》科目《輕松過關(guān)?1》圖書的作者，1985年起從事稅收教學和研究，有稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。自1994年開始注冊會計師考試輔導(dǎo)。編寫的“輕松過關(guān)”系列圖書，不僅是財稅人員熱衷的考試用書、也是他們常用的工具寶典。

劉穎老師授課條理清晰，題目經(jīng)典原創(chuàng)，引領(lǐng)行業(yè)前沿，將稅法“碎”點歸納提煉、串聯(lián)記憶。對考試重點、難點、疑點把握準確、分析透徹。牢牢把握教材變化方向，精準“預(yù)判”考試重點。

《輕松過關(guān)?1》圖書面世至今已經(jīng)陪伴了24屆注會考生，廣受好評，六大學科全部由超一線名師編著，匠心獨具，每年緊隨教材變化嚴謹編撰，老師們的每一個深夜伏案編書的辛勞，都只為助力每一位注會考生上岸之路。

■ 系統(tǒng)化教學，馬兆瑞老師詳細解讀注會《稅法》學科

馬兆瑞是天津財經(jīng)大學教授，碩士研究生導(dǎo)師，稅法專家。編寫過多部注冊會計師考試輔導(dǎo)教材，同時具備豐富的教學經(jīng)驗及考前輔導(dǎo)經(jīng)驗?！抖惙ā房颇矿w系龐大、知識點繁多，可以考查的內(nèi)容比比皆是，導(dǎo)致考生在學習過程中難以理清重點。馬兆瑞老師憑借多年教學經(jīng)驗，詳細梳理18稅種，總結(jié)歷年考試恒重點及高頻考點。在授課過程中，逐一詳細講解《稅法》各重點章節(jié)，使考生能夠明確備考重點。

馬兆瑞老師教學嚴謹，授課生動、深入淺出、條理清晰，不會一味地照本宣科，而是以考點帶知識點，舉例透徹，直擊重難點。

學習不僅僅是一味地閉門造車，勤奮與努力是成功的先決條件，但也需要掌握系統(tǒng)的學習方法，使用正確的輔導(dǎo)書以及優(yōu)秀的名師指導(dǎo)。2022年注冊會計師考試時間是8月26-28日，東奧愿陪伴每一位注會考生一起奮斗，風雨同行，做您考取注冊會計師證書路上的“助力器”。

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