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第一章

稅法總論

1～2

（二）稅收外延……

將這部分內(nèi)容刪除

16～28

第四節(jié)和第五節(jié)的內(nèi)容

將兩節(jié)內(nèi)容合并

19

四、我國稅收制度的改革……

刪除

24

（3）根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于取消集市交易稅、……》

刪除

第二章

增值稅法

29

開頭部分

增加“增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按我國增值稅法的規(guī)定，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)單位和個人，就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。”

29

開頭第一句的后面

增加“增值稅類型和增值稅的特點”

29

自2012年1月1日施行后面

增加“2012年8月24日，國際稅務(wù)總局有發(fā)布了《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（國際稅務(wù)總局公告2012年第42號），擴大了營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)。鑒于改革工作未在全國范圍內(nèi)開展，所以本教材暫不涉及營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容�！�

30

（8）轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅

刪除

31

倒數(shù)第三行

增加“（20）電梯屬于增值稅應(yīng)稅貨物的范圍，但安裝運行之后，則與建筑物一道形成不動產(chǎn)�！�…

（21）經(jīng)批準從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人按照《機動車登記規(guī) 定》的有關(guān)規(guī)定，……

（22）關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題：……

37

倒數(shù)第五行

增加“淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅”

50

正數(shù)第12行

增加“(八）關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策……

（九）關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額的處理規(guī)定……”

53

最后一行

增加“四、成品油零售加油站增值稅征收管理辦法……”

57～72

57頁的“二、出口貨物退（免）稅的適用范圍……72頁的12.本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行……”

替換為“出口貨物和勞務(wù)增值稅退（免）稅政策、出口貨物和勞務(wù)增值稅免稅政策、出口貨物增值稅征稅政策、出口貨物退免稅管理”。

79

倒數(shù)第16行

增加“3、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征流通環(huán)節(jié)增值稅�！�…”

81

正數(shù)第19行

增加“（十四）節(jié)能服務(wù)公司免征增值稅政策……”

第三章

消費稅法

100

第一自然段后面

增加“消費稅的概念、分類、歷史沿革和特點”的內(nèi)容

100

倒數(shù)第二自然段

增加“”另外，工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：

（一）將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；

（二）將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。

102

“關(guān)于酒的征收范圍的確定……一律按照薯類白酒的稅率征稅”

刪除

102

第三自然段后面

增加甲類啤酒和乙類啤酒適用稅額的判斷和配制酒適用的稅率

113

第一自然段的內(nèi)容

替換成“委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再

繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售的，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。”

115

正數(shù)第20行

增加“從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。”

116

第五節(jié) 征收管理上面

增加“五、消費稅出口退稅的計算”

第四章 營業(yè)稅法

121

第一自然段

增加營業(yè)稅的概念、歷史沿革

127

第十自然段下面

增加“納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為屬于“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”行為，應(yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補償費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅�！�

135

“7.自2011年1月……應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅”

刪除，替換為“為擴大就業(yè)，鼓勵以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營……”

137

30.對中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)……

刪除，替換成“對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提高建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅�！�

138

“38.中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司……轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)過程中涉及的營業(yè)稅，予以免征”

刪除，替換為“對個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。”

139

“40.自2011年8月1日起，對注冊在東疆保稅港區(qū)……免征營業(yè)稅”

刪除，替換為“境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的完全發(fā)生在境外的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的勞務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。上述勞務(wù)的具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定。根據(jù)上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的文化體育業(yè)（除播映），娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。”

139～140

“43.自2011年1月1日起至2012年12月31日……

44. 自2011年1月1日起至2012年12月31日……

45.對因中國郵政集團公司郵政速遞……”

替換為：“43.對中華人民共和國（以下簡稱境內(nèi)）單位提供的下列勞務(wù)，免征營業(yè)稅……

44.保險保障公司根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的……

45.對經(jīng)鐵道部或者各鐵路局批準改制的鐵路房建生活單位……”

140

（十）金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時間，為受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當天。

刪除

第五章

城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

145

第一自然段下面

增加“城市維護建設(shè)的概念、歷史沿革、特點、作用”

145

第一節(jié)納稅人與稅率

刪除

145

第四自然段下面

增加“城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。增值稅、消費稅、營業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人�！�

146

第二節(jié) 計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算

標題刪除

146

第三節(jié) 稅收優(yōu)惠和征收管理

標題刪除

147

增加“第二節(jié) 煙葉稅法”

148

附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定

改成“第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加”

148

倒數(shù)第4自然段后面

增加“自2006年9月1日起施行的《中華人民共和國教育法》規(guī)定……對各省、市、自治區(qū)的地方教育附加進行了統(tǒng)一”

149

第二行后面

增加“地方教育附加征收率統(tǒng)一為2%”

第六章 關(guān)稅法

150

第一自然段下面

增加“關(guān)稅的歷史沿革”和“關(guān)稅的分類”

165

增加“第六節(jié) 船舶噸稅”

第七章 資源稅法和土地增值稅法

167

第一自然段下面

增加資源稅的概念和歷史沿革

174

第一自然段下面

增加土地增值稅的基本原理和作用

167～189

全部內(nèi)容

合并為一章

第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

190

第一自然段下面

增加房產(chǎn)稅基本原理和作用

195

第六自然段下面

增加“自2013年1月1日至2015年12月31日，對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅……”

197

第一自然段下面

增加城鎮(zhèn)土地使用稅概念和作用

201

第六自然段下面

增加“（16）自2013年1月1日至2015年12月31日，對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅……

（17）自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地……”

203

教材234頁～239頁的相關(guān)內(nèi)容

移到本章，并更改為“第三節(jié) 契稅法”

234

第二自然段下面

增加契稅基本原理和作用

238

第七自然段下面

增加“關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策……”

238

（4）對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于補償款的部分，免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅

刪除

204

第三節(jié) 耕地占用稅法

改成“第四節(jié) 耕地占用稅法”

204

第一自然段下面

增加耕地占用稅的基本原理

205

耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅

刪除

第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

208

第一自然段下面

增加車輛購置稅的基本原理和作用

212

第八行下面

增加“5.對城市公交企業(yè)自2012年1月1日至2015年12月31日購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅�！�

214

第三自然段下面

增加車船稅的作用

221～234

全部內(nèi)容

移至本章，并更改為“第三節(jié) 印花稅法”

221

第一自然段下面

增加印花稅的基本原理和作用

第十章 企業(yè)所得稅法

242

第一自然段下面

增加企業(yè)所得稅歷史沿革和作用的內(nèi)容

253

第九行下面

增加“3.企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用……

為推進我國資本市場改革，促進企業(yè)建立健全激勵與約束機制，根據(jù)國務(wù)院證券管理委員會發(fā)布的《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》（證監(jiān)公司字[2005]151號，以下簡稱《管理辦法》）的規(guī)定，一些在我國境內(nèi)上市的居民企業(yè)（以下簡稱上市公司），為其職工建立了股權(quán)激勵計劃……”的相關(guān)政策

255

第六自然段下面

增加“（3）企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除�！�

255

第九自然段下面

增加“企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。”

255

第十一自然段下面

增加“企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除�！�

258

第三行下面

增加“（7）關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題……

（8）從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè))……

19.保險公司繳納的保險保障基金……

20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出……”

258

最后一段下面

增加“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出……然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理�！�

282～283

“1.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行……9.……不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定”

替換為“根據(jù)財稅【2012】27號，進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知精神，相關(guān)規(guī)定如下……22.集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照本通知規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受�！�

294

倒數(shù)第六段下面

增加“七、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法……”

296

第四自然段下面

增加“（六）關(guān)于加強非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理問題……”

第十一章 個人所得稅法

312

第一自然段下面

增加“個人所得稅征收模式等原理性內(nèi)容”

314

“關(guān)于企業(yè)減員增效和行政事業(yè)單位、社會團體……并依法自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅”

刪除

318～319

“3.個人出售自有住房……（6）個人現(xiàn)有……產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個人所得稅，不予免稅”

刪除

319

倒數(shù)第二自然段

增加“三、所得來源地的確定……”

323

“自2005年6月13日起，個人從上市公司取得的股息、紅利所得按以下規(guī)定處理……各級稅務(wù)機關(guān)一律不得執(zhí)行，已執(zhí)行的要停止執(zhí)行”

刪除

336

第三自然段下面

增加“（四）企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價格銷售給職工的個人所得稅的征稅規(guī)定……

（五）公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的工資、薪金所得征稅方法……”

序號依次順延

339

倒數(shù)第四自然段上面

將353頁“非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠的內(nèi)容”調(diào)整到此位置

341

第二行下面

增加“（十四）關(guān)于企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會團體在機構(gòu)改革過程中實行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入如何征稅問題……”

344～345

“9.稅款的征收管理……（二十）個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移……各地稅務(wù)機關(guān)、外匯管理部門對執(zhí)行中的問題，應(yīng)及時向國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局反映”

刪除

349

第二自然段下面

增加“（二十三）房屋贈與個人所得稅計算方法……

349

增加“（三十二）企業(yè)資金為個人購房個人所得稅征稅方法……

（三十三）個人所得稅為外幣時換算方法……”

352

“16.個人通過扣繳單位統(tǒng)一向災(zāi)區(qū)的捐贈……”

替換為“16.對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇……”

353

第八自然段下面

增加“29.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入……

30.2013年1月1日以后，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票……”

第十二章 稅收征收管理法

372

第十四章 稅收征收管理法

第十二章 稅收征收管理法

第十三章 稅務(wù)行政法制

418

第十五章 稅務(wù)行政法制

第十三章 稅務(wù)行政法制

第十四章稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

440

第十六章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

第十四章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

440

第一自然段上面

增加稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和特點

454

倒數(shù)前兩行上面

增加“稅務(wù)籌劃是由英文Tax Planning意譯而來的，從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”……”