第十二章

增加該章 國家稅收

372

第十三章 稅收征收管理法

429第1行

第十二章 稅收征收管理法

修改為“第十三章 稅收征收管理法”

461

429頁

8-9行

刪除“2013年6月第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議通過了修訂后的《征管法》，自2013年6月29日起施行�！�

431頁14行

“1.開業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人分為以下兩類”

改為“1.開業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象”并將“根據(jù)有關(guān)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人分為以下兩類”移至下一行

463

431頁21—23行

“（2）其他納稅人。根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定、、、、、外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記”

改為“（2）其他納稅人”并將“根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定、、、、、外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記”另起一段

463

433頁第1行

添加“根據(jù)2014年國家稅務(wù)總局《關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》，納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人情況，不再統(tǒng)一要求納稅人提供注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址等場地的證明材料和驗(yàn)資報(bào)告，可不進(jìn)行實(shí)地核查。

465

433頁倒數(shù)第6行

“并在30日內(nèi)向遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記�！�

改為“并在30日內(nèi)向遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記�！�

466

435頁倒數(shù)第18行

“《稅務(wù)文書傳遞單》和《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》返還稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，登記部門在納稅人”

改為“《稅務(wù)文書傳遞單》和《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》返還給稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，登記部門在納稅人”

467

435頁倒數(shù)14行至15行

“應(yīng)向遷達(dá)地稅務(wù)登記機(jī)關(guān)遞交《納稅人遷 移通知書》并附《納稅人檔案資料移交清單》，由遷達(dá)地稅務(wù)登記機(jī)關(guān)重新辦理稅務(wù)登記”

改為“應(yīng)向遷入地稅務(wù)登記機(jī)關(guān)遞交《納稅人遷移通知書》，并附《納稅人檔案資料移交清單》，由遷入地稅務(wù)登記機(jī)關(guān)重新辦理稅務(wù)登記”

467

435倒數(shù)第4行

“領(lǐng)回或啟用稅務(wù)登記證件和發(fā)票領(lǐng)購簿及其領(lǐng)購的發(fā)票，納入正常管理�！�

改為“領(lǐng)回或啟用稅務(wù)登記證件和發(fā)票領(lǐng)購簿和領(lǐng)購的發(fā)票，納入正常管理。”

468

436頁17行至18行

“1.稅務(wù)登記證的作用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持以下稅務(wù)登記證件：”

改為“1.稅務(wù)登記證的作用”；另起一行“除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持以下稅務(wù)登記證件：”

468

437頁第6行

“1.關(guān)于對(duì)賬簿、憑證設(shè)置的管理”

改為“1.對(duì)賬簿、憑證設(shè)置的管理”

469

437頁倒數(shù)第10行

“賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文�！�

改為“賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表應(yīng)當(dāng)使用中文。“

469

437頁倒數(shù)6行

“關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的管理”

改為“對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的管理”

469

438頁第1行

“處理辦法與國務(wù)院和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)稅收方面的規(guī)定相抵觸時(shí)”

改為“處理辦法與國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局有關(guān)稅收方面的規(guī)定相抵觸時(shí)

470

438頁第8行至9行

“賬簿、記賬憑證、報(bào)表、、、、、、應(yīng)當(dāng)保存10年”

改為“除另有規(guī)定者外，根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報(bào)表】完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

470

438頁第18行

“要求其提供保證金”

改為“要求其繳納保證金”

470

438頁倒數(shù)第4行至5行

“包括專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點(diǎn)制度�！�

改為“包括專人保管制度、專庫保管制度、專賬保管制度、保管交接制度、定期盤點(diǎn)制度�！�

470

439頁第3行

添加“2014年國家稅務(wù)總局《關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》對(duì)發(fā)票發(fā)放領(lǐng)用的服務(wù)于監(jiān)管提出新的要求：

（1）及時(shí)為納稅人提供清晰的發(fā)票領(lǐng)用指南。通過印發(fā)提示卡或涉稅事項(xiàng)告知卡，引導(dǎo)納稅人快速辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。推行免填單、預(yù)填單、勾選等方式，補(bǔ)充采集國標(biāo)行業(yè)、登記注冊(cè)類型等稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的數(shù)據(jù)，以核定應(yīng)納稅種、適用的發(fā)票票種、版別及數(shù)量，讓納稅人切實(shí)感受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（2）簡化發(fā)票申領(lǐng)程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)定統(tǒng)一、規(guī)范的發(fā)票申領(lǐng)程序，并將發(fā)票申領(lǐng)程序公開。申領(lǐng)普通發(fā)票原則上取消實(shí)地核查，統(tǒng)一在辦稅服務(wù)廳即時(shí)辦結(jié)。一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。可在此基礎(chǔ)上適當(dāng)擴(kuò)大不需事前實(shí)地查驗(yàn)的范圍，實(shí)地查驗(yàn)的范圍和方法由各省國稅機(jī)關(guān)確定。

（3）不斷提高發(fā)票管理信息化水平。積極探索建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，通過比對(duì)分析納稅人的開票信息，及時(shí)調(diào)整納稅人申領(lǐng)發(fā)票的版別和數(shù)量。做好網(wǎng)絡(luò)發(fā)票應(yīng)用工作，推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)分析利用，完善網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺(tái)實(shí)時(shí)查詢和日常監(jiān)控管理功能，為社會(huì)提供便捷的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票信息查詢服務(wù)。同時(shí)，探索電子發(fā)票的推廣與應(yīng)用。

471

439頁第9行

“不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)”

“不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或者擅自改動(dòng)”

471

439頁23行

“還有的是隨納稅申報(bào)表附報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)納稅資料中體現(xiàn)。”

改為“還可以在隨納稅申報(bào)表附報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)納稅資料中體現(xiàn)�！�

471

439頁倒數(shù)第15行

“應(yīng)納稅款或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款，稅款所屬期限”

改為“應(yīng)納稅款或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款，以及稅款所屬期限”

472

441頁倒數(shù)7行

“（七）稅款優(yōu)先的原則”

改為“（七）稅款優(yōu)先”

474

442頁第7行

“納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日，即是納稅人欠繳稅款的發(fā)生時(shí)間。”

改為“納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日，是納稅人欠繳稅款的發(fā)生時(shí)間�！�

474

461頁倒數(shù)第15行

第六節(jié) 納稅評(píng)估管理辦法

改為“第六節(jié) 納稅擔(dān)保試行辦法”

刪除“原教材461頁第六節(jié) 納稅評(píng)估管理辦法 整節(jié)內(nèi)容”

493

第十四章 稅務(wù)行政法制

474頁第一行

第十三章 稅務(wù)行政法制

改為“第十四章 稅務(wù)行政法制”

499

477頁倒數(shù)第14行至478第五行

刪除“1.凡所聽證范圍、、、、、、、移交審查機(jī)構(gòu)審查”

478至479

倒數(shù)第5行至479頁第1行

刪除“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)同代收機(jī)構(gòu)、、、、、、、的其他事項(xiàng)”

492頁倒數(shù)16行

另起一段，添加“經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)最高人民法院批準(zhǔn)，高級(jí)人民法院可以根據(jù)審判工作的實(shí)際情況，確定若干人民法院跨行行政區(qū)域管轄行政案件。”

516

492頁倒數(shù)第9行至12行

“移送管轄，是指人民法院將、、、審理。根據(jù)《行政訴訟法》第二十一條的規(guī)定，移送管轄、、、、、、確有管轄權(quán)。

改為“移送管轄，是指人民法院將、、、審理。（在此后添加）受移送的人民法院應(yīng)當(dāng)受理。受移送的人民法院認(rèn)為受移送的案件按照規(guī)定不屬于本院管轄的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)人民法院指定管轄，不得再自行移送。”

另起一行“根據(jù)《行政訴訟法》第二十一條的規(guī)定，移送管轄、、、、、、確有管轄權(quán)�！�

517

493頁倒數(shù)第12行

“起訴，是法律賦予稅務(wù)行政管理相對(duì)人及用以保護(hù)其合法權(quán)益的權(quán)利和手段。”

改為“起訴，是法律賦予稅務(wù)行政管理相對(duì)人及其他與行政行為有利害關(guān)系的公民、法人和其他組織用以保護(hù)其合法權(quán)益的權(quán)利和手段�！�

518

494頁第10行至11行

“根據(jù)法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經(jīng)過審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案或者作出裁定不予受理。原告對(duì)不予受理的裁決不服的，可以提起上訴。

改為“根據(jù)新《行政訴訟法》第五十一條和第五十二條，人民法院在收到起訴狀時(shí)對(duì)符合本法規(guī)定的起訴條件的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浟�案�?

對(duì)當(dāng)場不能判定是否符合本法規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接受起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。不符合起訴條件的，作出不予立案的裁定。裁定書應(yīng)當(dāng)載明不予立案的理由。原告對(duì)裁定不服的，可以提起上訴。

起訴狀內(nèi)容欠缺或者有其他錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)給予指導(dǎo)和釋明，并一次性告知當(dāng)事人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。不得未經(jīng)指導(dǎo)和釋明即以起訴不符合條件為由不接收起訴狀。

對(duì)于不接收起訴狀、接收起訴狀后不出具書面憑證，以及不一次性告知當(dāng)事人需要補(bǔ)正的起訴狀內(nèi)容的，當(dāng)事人可以向上級(jí)人民法院投訴，上級(jí)人民法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員依法給予處分。

人民法院既不立案，又不作出立案裁定的，當(dāng)事人可以向上一級(jí)人民法院起訴。上一級(jí)人民法院認(rèn)為符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)立案、受理，也可以指定其他下級(jí)人民法院立案、受理。

518

494頁19行

添加“2014年國家稅務(wù)總局發(fā)布《重大稅務(wù)案件審理辦法》（以下簡稱《辦法》，已于2015年2月1日起施行。該《辦法》的推出是落實(shí)《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的“稅務(wù)行動(dòng)”之一，它的貫徹實(shí)施有助于推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)科學(xué)民主決策、強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力制約、保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

重大稅務(wù)案件的范圍是：重大稅務(wù)行政處罰案件，根據(jù)《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》督辦的案件，應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見的案件，擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件，審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件重大、需要審理的案件，其他需要審理委員會(huì)審理的案件。

519

494頁倒數(shù)第9行至10行

“或者超越職權(quán)、濫用職權(quán)，人民法院應(yīng)判決撤銷和部分撤銷，同時(shí)可判決稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為。

改為“或者超越職權(quán)、明顯不當(dāng)?shù)臑E用職權(quán)，人民法院應(yīng)判決撤銷或者部分撤銷，同時(shí)可判決稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為。

519

494頁倒數(shù)第7行

“3.履行判決。稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行或拖延履行法定職責(zé)的，判決其在一定限期內(nèi)履行。”

改為“3.履行判決。人民法院經(jīng)過審理，查明被告不履行法定職責(zé)的，判定被告在一定期限內(nèi)履行�！�

519

494頁倒數(shù)第6行

“4.判決。稅務(wù)行政處罰顯失公正的，可以判決變更�！�

改為“4.判決。稅務(wù)行政處罰明顯不當(dāng)或顯失公正的，可以判決變更。

519

第十五章 稅務(wù)代理與稅務(wù)籌劃

495頁第1行

第十四章

改為“第十五章”

520

503-505頁第15行

刪除“（三）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅代理申報(bào)......可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)沖減）出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整�！�

507頁

16行

刪除“3.金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表....根據(jù)實(shí)際情況決定”。

508

最后兩段

刪除“（1）代理填制...并按規(guī)定時(shí)限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)�！�

510頁倒數(shù)第13-14行

倒數(shù)第13-14行之間（“一、稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)”前）增加“一、稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區(qū)別”這部分內(nèi)容

533

510頁倒數(shù)第14行

“一、稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)”

其中序號(hào)“一”改為“二”

535

511倒數(shù)第3行

“二、稅務(wù)籌劃基本方法”

其中序號(hào)“二”改為“三”

536

519第14行

在第14行下方增加“四、主要稅種的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)”內(nèi)容

543