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稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

分享: 2015-8-7 16:22:54東奧會(huì)計(jì)在線字體:

2015《稅法》基礎(chǔ)考點(diǎn):稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

  【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)基礎(chǔ)備考期,是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《稅法》基礎(chǔ)考點(diǎn):稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一) 稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

  【所屬章節(jié)】:

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法》科目第十章企業(yè)所得稅法第三節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理的內(nèi)容。

  【知識(shí)點(diǎn)】:稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

  1.稅法與會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則之間出現(xiàn)差異,要按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納所得稅。

  2.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證,不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。

  3.清算所得

  企業(yè)依法清算時(shí),以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所謂清算所得,清算所得是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。

  【歸納分析】投資企業(yè)取得被投資企業(yè)清算所得的稅務(wù)處理

  投資方從清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),“兩步減除”:

  4.自2011年7月1日起,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

責(zé)任編輯:roroao

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