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企業(yè)所得稅所得來源的確定_注會稅法每日攻克一考點(diǎn)及習(xí)題

來源:東奧會計在線責(zé)編:盧旺達(dá)2019-09-16 10:20:11
報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

永遠(yuǎn)不要被陰云嚇倒,只要我們相信自己,只要我們敢于接受挑戰(zhàn),我們的心就會得到冶煉,我們的前路就不會永遠(yuǎn)黑暗。2019年注冊會計師考試,大家加油哦!

企業(yè)所得稅所得來源的確定_注會稅法每日攻克一考點(diǎn)及習(xí)題

每日一考點(diǎn):企業(yè)所得稅所得來源的確定

所得類型所得來源的確定
銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定
其他所得由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定

cpa

每日習(xí)題

【例題?單選題1】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)取得下列各項所得中,按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是(   )。

A.銷售貨物所得

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】D

【解析】銷售貨物所得,按交易活動發(fā)生地確認(rèn)所得來源;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確認(rèn)所得來源;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照被投資企業(yè)所在地確認(rèn)所得來源。

【例題?多選題2】在判斷所得是來源于中國境內(nèi)、境外時,下列說法正確的有(   )。

A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)交易活動發(fā)生地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

【答案】ACD

【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源。

——以上注會考試相關(guān)考點(diǎn)和習(xí)題內(nèi)容選自《馬兆瑞基礎(chǔ)班》

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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