企業(yè)所得稅所得來源的確定_注會稅法每日攻克一考點(diǎn)及習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：盧旺達(dá)2019-09-16 10:20:11

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

永遠(yuǎn)不要被陰云嚇倒，只要我們相信自己，只要我們敢于接受挑戰(zhàn)，我們的心就會得到冶煉，我們的前路就不會永遠(yuǎn)黑暗。2019年注冊會計師考試，大家加油哦！

企業(yè)所得稅所得來源的確定_注會稅法每日攻克一考點(diǎn)及習(xí)題

每日一考點(diǎn)：企業(yè)所得稅所得來源的確定

所得類型		所得來源的確定
銷售貨物所得		按照交易活動發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得		按照勞務(wù)發(fā)生地確定
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得	不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照不動產(chǎn)所在地確定
	動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
	權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得		按照分配所得的企業(yè)所在地確定
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得		按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定
其他所得		由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定

cpa

每日習(xí)題

【例題?單選題1】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得下列各項所得中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是( )。

A.銷售貨物所得

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】D

【解析】銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確認(rèn)所得來源;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確認(rèn)所得來源;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確認(rèn)所得來源。

【例題?多選題2】在判斷所得是來源于中國境內(nèi)、境外時，下列說法正確的有( )。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)交易活動發(fā)生地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

【答案】ACD

【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源。

——以上注會考試相關(guān)考點(diǎn)和習(xí)題內(nèi)容選自《馬兆瑞基礎(chǔ)班》

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦