個人所得稅征稅范圍-2021年注會《稅法》重要知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-05-26 14:10:01

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2021年注會《稅法》重要知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

個人所得稅征稅范圍

【所屬章節(jié)】

第五章個人所得稅法——第一節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅范圍

【知識點(diǎn)】個人所得稅征稅范圍

個人所得稅征稅范圍

（一）工資、薪金所得（★★★）

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

獎金是指所有具有工資性質(zhì)的獎金，免稅獎金的范圍在稅法中另有規(guī)定。

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得（★★★）

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個人獨(dú)立從事各種非雇用的勞務(wù)取得的所得。包括設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)。

（三）稿酬所得（★★★）

個人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，亦應(yīng)按此項(xiàng)目征收個人所得稅。

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得（★★★）

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

（五）經(jīng)營所得（★）

包括四個方面：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。例如：個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得；從事個體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入。

（六）利息、股息、紅利所得（★★）

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%的稅率征收個人所得稅。

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得（★★★）

財(cái)產(chǎn)租賃所得是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

個人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。

產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租且有租金收入的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（★★★）

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（九）偶然所得（★★）

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

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