個人所得稅稅收優(yōu)惠-2021年注會《稅法》重要知識點
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【內(nèi)容導航】
個人所得稅稅收優(yōu)惠
【所屬章節(jié)】
第五章 個人所得稅法——第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
【知識點】個人所得稅稅收優(yōu)惠
個人所得稅稅收優(yōu)惠
個人所得稅的減免稅優(yōu)惠是需要考生掌握的重要內(nèi)容。
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)（頒布）的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金（獎學金）。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；地方政府債券利息。
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。
4.福利費、撫恤金、救濟金。
福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。
5.保險賠款。
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費。
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含）以上人民政府主管部門批準成立的有機構(gòu)、有章程的見義勇為獎金或獎品。
11.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
12.個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，允許在個人應納稅所得額中扣除，免予征收個人所得稅。
13.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
14.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
二、外籍個人所得稅免稅優(yōu)惠
1.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。
外籍個人取得的探親費[僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具，且每年不超過兩次的費用]、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分。
2.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
3.凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：
（1）根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家。
（2）聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家。
（3）為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家。
（4）援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家。
（5）根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的。
（6）根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的。
（7）通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)負擔的。
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