個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠-2021年注會(huì)《稅法》重要知識(shí)點(diǎn)




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【內(nèi)容導(dǎo)航】
個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
【所屬章節(jié)】
第五章 個(gè)人所得稅法——第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠是需要考生掌握的重要內(nèi)容。
一、免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
1.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)(頒布)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金(獎(jiǎng)學(xué)金)。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息;地方政府債券利息。
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。
4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。
福利費(fèi),是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi);救濟(jì)金,是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
5.保險(xiǎn)賠款。
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))以上人民政府或經(jīng)縣(含)以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品。
11.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。
12.個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除,免予征收個(gè)人所得稅。
13.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。
14.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
二、外籍個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠
1.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。
外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。
外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)[僅限于外籍個(gè)人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具,且每年不超過兩次的費(fèi)用]、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。
2.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
3.凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅:
(1)根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家。
(2)聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家。
(3)為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家。
(4)援助國派往我國專為該國無償援助項(xiàng)目工作的專家。
(5)根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家,其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的。
(6)根據(jù)我國大專院校國際交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家,其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的。
(7)通過民間科研協(xié)定來華工作的專家,其工資、薪金所得由該國政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。
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