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月末繳納增值稅的會計分錄

來源:東奧會計在線 責編:褚京瑾 2022-08-18 10:17:53

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2024-09-12 02:18:01

月末繳納增值稅的會計分錄

月末繳納增值稅的會計分錄

(1)交納當月應交增值稅:

借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

 貸:銀行存款

(2)交納以前期間未交的增值稅:

借:應交稅費——未交增值稅

 貸:銀行存款

月末轉出多交增值稅和未交增值稅:

月度終了,企業(yè)應將當月應交未交或多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

(1)對于當月應交未交的增值稅:

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

 貸:應交稅費——未交增值稅

(2)對于當月多交的增值稅:

借:應交稅費——未交增值稅

 貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

增值稅是以商品(含應稅勞務、行為)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。按照我國現行增值稅制度的規(guī)定,在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中,“服務”是指提供交通運輸服務、建筑服務、電信服務、郵政服務、金融服務、生活服務、現代服務。

增值稅是在價格以外收取的,所以稱為“價外稅”,價外稅的特點是繳納多少并不會影響當期損益。

根據經營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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