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結轉本年增值稅的會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：褚京瑾 2022-08-19 10:16:43

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東奧注冊會計師

2024-09-12 02:17:46

結轉本年增值稅的會計分錄

結轉本年增值稅的會計分錄：

(1)結轉進項稅額

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

(2)結轉銷項稅額

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

 貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

(3)根據(jù)“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

納稅期限：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

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