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交增值稅及附加稅的會計分錄

來源：東奧會計在線 責編：褚京瑾 2022-08-19 10:11:36

精選回答

東奧注冊會計師

2025-07-23 10:25:18

交增值稅及附加稅的會計分錄

交增值稅的會計分錄：

1.計提時：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

 貸：應交稅費—未交增值稅

2.下月交納時：

借：應交稅費—未交增值稅

 貸：銀行存款

增值稅附加稅會計分錄：

1.計算應交稅費時：

借：稅金及附加

 貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

                     —應交教育費附加

                     —應交地方教育附加

2.實際繳納稅費時：

借：應交稅費—應交城市維護建設稅

                    —應交教育費附加

                    —應交地方教育附加

 貸：銀行存款

3.期末結轉到本年利潤

借：本年利潤

 貸：稅金及附加

增值稅附加稅分類

增值稅附加稅包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

城市維護建設稅采用地區(qū)差別比例稅率：

1.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；

2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率

教育費附加征收比率是3%。

應納教育費附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×3%

地方教育附加征收比率是2%。

應納地方教育附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×2%

城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。

教育費附加和地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種附加費。

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