稅法原則_2023年注會(huì)稅法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-10-14 15:37:23

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名暫未開(kāi)始，稅法科目預(yù)習(xí)備考已經(jīng)開(kāi)始了！稅法科目?jī)?nèi)容較為瑣碎，所以提前備考有注意幫助各位考生打牢基礎(chǔ)，減輕備考?jí)毫?！以下為稅法科目預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)打卡！還有更多預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容點(diǎn)擊查看>>>

稅法原則_2023年注會(huì)稅法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

稅法原則

稅法原則可以分為稅法的基本原則和稅法的適用原則兩個(gè)層次。

稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。

一、稅法基本原則（四基本）（★★★）

稅法基本原則是一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系在稅收法制中的體現(xiàn)，是國(guó)家稅收法治的理論基礎(chǔ)。

分類	具體規(guī)定
1.稅收法定原則（基本原則的核心）	（1）稅收要件法定原則——立法角度國(guó)家對(duì)其開(kāi)征的任何稅種都必須由法律對(duì)其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施；國(guó)家對(duì)任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行；征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)由法律作出專門的規(guī)定，而且規(guī)定應(yīng)盡量明確（2）稅務(wù)合法性原則——征收程序法定稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅
2.稅收公平原則	（1）源于法律上的平等性原則
2.稅收公平原則	（2）稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同
3.稅收效率原則	（1）經(jīng)濟(jì)效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行
3.稅收效率原則	（2）行政效率：要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本
4.實(shí)質(zhì)課稅原則	指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式例如，如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與逃稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的實(shí)質(zhì)課稅原則

二、稅法適用原則（六適用）（★★★）

內(nèi)容	要點(diǎn)
法律優(yōu)位原則	（1）含義：法律的效力高于行政立法的效力（2）作用：主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上（3）效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的
法律不溯及既往原則	（1）含義：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法（2）目的：維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性
新法優(yōu)于舊法原則	（1）含義：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法（2）作用：避免因法律修訂帶來(lái)新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定而引起法律適用的混亂
特別法優(yōu)于普通法原則	（1）含義：對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定效力高于一般規(guī)定效力（2）應(yīng)用：居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法級(jí)別較高的稅法
實(shí)體從舊、程序從新原則	含義：（1）實(shí)體稅法不具備溯及力（2）程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力
程序優(yōu)于實(shí)體原則	（1）含義：在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用（2）目的：確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)

■ 所屬章節(jié)：稅法總論

■ 內(nèi)容來(lái)源：選自王穎老師2022年注會(huì)稅法授課講義

● ● ●

東奧搶學(xué)書(shū)課

搶學(xué)圖書(shū)《考點(diǎn)搶先學(xué)》主體分三個(gè)部分，現(xiàn)已現(xiàn)貨發(fā)售！

◆ 引學(xué)篇：介紹考試政策、科目特點(diǎn)、學(xué)習(xí)方法等；
◆ 零基礎(chǔ)入門篇：介紹部分基礎(chǔ)知識(shí)、政策原理、專業(yè)名詞等；
◆ 恒考點(diǎn)搶學(xué)篇：也是最重要的部分，講解基礎(chǔ)、不變、重要的考點(diǎn)并配有例題。

搶學(xué)圖書(shū)配套課《零基礎(chǔ)入門班》+《恒考點(diǎn)基礎(chǔ)班》：

◆ 零基礎(chǔ)入門班：提前半年，搶學(xué)科目入門知識(shí)，基礎(chǔ)原理專享講解。

◆ 恒考點(diǎn)基礎(chǔ)班：結(jié)合考試趨勢(shì)，人氣名師精講恒考點(diǎn)，打好基礎(chǔ)。

購(gòu)輕一圖書(shū)即可獲得搶學(xué)圖書(shū)，購(gòu)輕一豪華版/暢學(xué)版還可獲得搶學(xué)課程，組合購(gòu)買還有更多折扣！

購(gòu)注會(huì)D班、VIP簽約特訓(xùn)班、1V1私人定制計(jì)劃，也可獲得搶學(xué)課程，點(diǎn)擊下方鏈接了解詳細(xì)內(nèi)容！

預(yù)習(xí)備考資料推薦

考試信息	考生必看！2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試信息梳理！
含金量	含金量有多高？快速了解注會(huì)就業(yè)前景、薪資水平！
預(yù)習(xí)計(jì)劃	備考開(kāi)始！2023年注會(huì)6科預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)計(jì)劃
名師指導(dǎo)	名師直播：2023年注會(huì)搶學(xué)課程免費(fèi)公開(kāi)課
備考資料包	點(diǎn)擊領(lǐng)取！2023年注會(huì)考試預(yù)習(xí)備考資料包