扣除項目范圍_2023年注會稅法重要考點
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注會稅法科目的考試涉及的知識點比較廣，考試的內(nèi)容非常的細(xì)致，在綜合性的考題中往往會涉及到好幾個稅種。東奧為大家整理了2023年注會稅法重要考點講解，快來看看吧！
【知識點】扣除項目范圍
【所屬章節(jié)】
第四章：企業(yè)所得稅法
第二節(jié)：應(yīng)納稅所得額
扣除項目范圍
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)區(qū)分為收益性支出和資本性支出。資本性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，應(yīng)按稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定分期在稅前扣除或計入有關(guān)資產(chǎn)成本。
1.成本
是指企業(yè)銷售商品（產(chǎn)品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等）、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓）的成本。
2.費用
是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已計入成本的有關(guān)費用除外。
費用項目 | 應(yīng)重點關(guān)注問題 |
銷售費用 | （1）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是否超支 （2）銷售傭金是否符合對象、方式、比例等規(guī)定 |
管理費用 | （1）業(yè)務(wù)招待費是否超支 （2）保險費是否符合標(biāo)準(zhǔn) |
財務(wù)費用 | （1）利息費用是否超過標(biāo)準(zhǔn)（金融機構(gòu)同期同類貸款利率等） （2）借款費用資本化與費用化的區(qū)分 |
3.稅金
是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)實際繳納的稅金及附加。
4.損失
是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。
企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。
5.其他支出
是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。
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本文知識點內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉穎老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點擊圖片試讀更多！
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（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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