扣除項(xiàng)目范圍_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-06-19 15:37:01

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注會(huì)稅法科目的考試涉及的知識(shí)點(diǎn)比較廣，考試的內(nèi)容非常的細(xì)致，在綜合性的考題中往往會(huì)涉及到好幾個(gè)稅種。東奧為大家整理了2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)講解，快來(lái)看看吧！

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扣除項(xiàng)目范圍_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】扣除項(xiàng)目范圍

【所屬章節(jié)】

第四章：企業(yè)所得稅法

第二節(jié)：應(yīng)納稅所得額

扣除項(xiàng)目范圍

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)區(qū)分為收益性支出和資本性支出。資本性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，應(yīng)按稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定分期在稅前扣除或計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本。

1.成本

是指企業(yè)銷售商品（產(chǎn)品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等）、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓）的成本。

2.費(fèi)用

是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

費(fèi)用項(xiàng)目	應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題
銷售費(fèi)用	（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是否超支（2）銷售傭金是否符合對(duì)象、方式、比例等規(guī)定
管理費(fèi)用	（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超支（2）保險(xiǎn)費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)
財(cái)務(wù)費(fèi)用	（1）利息費(fèi)用是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)（金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率等）（2）借款費(fèi)用資本化與費(fèi)用化的區(qū)分

3.稅金

是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)實(shí)際繳納的稅金及附加。

4.損失

是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

5.其他支出

是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

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本文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉穎老師主編的《輕松過(guò)關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點(diǎn)擊圖片試讀更多！

備考注會(huì)考試，考生們要掌握爭(zhēng)取的學(xué)習(xí)方法和巧妙的記憶方法，才能真正掌握知識(shí)并輕松應(yīng)對(duì)考試。2023年注會(huì)考試時(shí)間在8月，請(qǐng)各位考生打起精神，多學(xué)多練，爭(zhēng)取順利過(guò)關(guān)！

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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