2023年注會《稅法》重要考點補給包來啦！快來打卡！

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2023-04-06 16:54:17

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稅法

戰(zhàn)略

注會稅法以“碎”著稱，它要求考生們在理解的基礎上進行大量記憶，同時也要求考生們具有一定計算能力。稅法科目考查內(nèi)容比較全面，既考核考生基礎知識的扎實程度，又對考生的理解和運用提出要求。

2023年稅法科目章節(jié)共14章，按框架可以分為四部分，分別是基礎理論、實體法、國際稅收、程序法，點擊下方文字鏈，跳轉(zhuǎn)對應章節(jié)！

第一章	第二章	第三章	第四章	第五章
第六章	第七章	第八章	第九章	第十章
第十一章	第十二章	第十三章	第十四章

注會考點補給包

第一章：稅法總論

考試分值：最近3年本章的平均分值為2.5分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
稅收法律關系	點擊查看>>	多選
稅收基本原則	點擊查看>>	單選
稅法適用原則	點擊查看>>	單選、多選
征稅對象	點擊查看>>	——
稅率	點擊查看>>	——
稅收立法機關	點擊查看>>	多選
稅收收入劃分	點擊查看>>	單選

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第二章：增值稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為18分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
增值稅征稅范圍的一般規(guī)定	點擊查看>>	單選、多選
增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定	點擊查看>>	單選、綜合
增值稅的稅率	點擊查看>>	單選
增值稅征收率	點擊查看>>	——
增值稅銷項稅額的基本計算公式	點擊查看>>	綜合
一般銷售方式與特殊銷售方式下的銷售額	點擊查看>>	——
按差額確定的銷售額	點擊查看>>	單選、
視同發(fā)生應稅銷售行為的銷售額	點擊查看>>	——
進項稅額的確認和計算	點擊查看>>	——
憑票抵扣	點擊查看>>	綜合
計算抵扣	點擊查看>>	綜合
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額	點擊查看>>	——
增值稅一般納稅人應納稅額的計算	點擊查看>>	單選、綜合
增值稅簡易計稅方法	點擊查看>>	多選
進口環(huán)節(jié)增值稅的計算	點擊查看>>	——
出口和跨境業(yè)務增值稅的退（免）稅和征稅	點擊查看>>	單選
增值稅征收管理	點擊查看>>	多選

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第三章：消費稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為9分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
消費稅稅目	點擊查看>>	單選、多選
消費稅稅率	點擊查看>>	——
消費稅的計稅依據(jù)	點擊查看>>	單選、多選
生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算	點擊查看>>	計算問答、綜合
委托加工環(huán)節(jié)應納消費稅的計算	點擊查看>>	計算問答、綜合
進口應稅消費品應納稅額的計算	點擊查看>>	綜合
已納消費稅扣除的計算	點擊查看>>	單選
特殊環(huán)節(jié)應納消費稅的計算	點擊查看>>	單選、多選、計算問答
消費稅的納稅環(huán)節(jié)和征稅地點	點擊查看>>	單選、多選、計算問答

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第四章：企業(yè)所得稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為18分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
企業(yè)所得稅的稅率	點擊查看>>	——
企業(yè)所得稅一般收入的確認	點擊查看>>	——
企業(yè)所得稅特殊收入的確認	點擊查看>>	——
處置資產(chǎn)收入的確認	點擊查看>>	——
非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理	點擊查看>>	——
企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅處理	點擊查看>>	——
不征稅收入和免稅收入	點擊查看>>	單選、多選、綜合
扣除項目范圍	點擊查看>>	——
扣除項目及其標準	點擊查看>>	——
企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定（教材新增）	點擊查看>>	——
不得扣除的項目	點擊查看>>	單選、綜合
虧損彌補	點擊查看>>	單選、綜合
固定資產(chǎn)的稅務處理	點擊查看>>	——
投資資產(chǎn)的稅務處理	點擊查看>>	——
企業(yè)重組的特殊性稅務處理的條件和處理方法	點擊查看>>	——
居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定	點擊查看>>	——
居民企業(yè)應納稅額的計算	點擊查看>>	——
源泉扣繳	點擊查看>>	——

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第五章：個人所得稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為9分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
個人所得稅征稅范圍	點擊查看>>	單選、多選
應納稅所得額確定過程中的扣除	點擊查看>>	單選
專項附加扣除的標準	點擊查看>>	單選
免征個人所得稅的優(yōu)惠	點擊查看>>	單選、計算問答
收入、收入額、應納稅所得額與年稅額計算	點擊查看>>	計算問答
工資薪金所得的預扣預繳	點擊查看>>	計算問答
非居民個人不使用綜合征收方式	點擊查看>>	——
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算	點擊查看>>	——
利息、股息、紅利所得應納稅額的計算	點擊查看>>	計算問答
抵免限額與可抵免稅額	點擊查看>>	——
自行申報納稅	點擊查看>>	——

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第六章：城市維護建設稅法和煙葉稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為3.5分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
城市維護建設稅法的稅率和計稅依據(jù)	點擊查看>>	單選、計算問答、綜合
城市維護建設稅法應納稅額的計算	點擊查看>>	單選、計算問答、綜合
煙葉稅法應納稅額的計算與征收管理	點擊查看>>	多選
教育費附加和地方教育附加的基本計算	點擊查看>>	計算問答、綜合

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第七章：關稅法和船舶噸稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為3分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
關稅稅率	點擊查看>>	單選、多選
關稅稅率的運用	點擊查看>>	單選、多選
一般進口貨物的完稅價格	點擊查看>>	單選
特殊進口貨物的完稅價格	點擊查看>>	單選
關稅應納稅額的計算	點擊查看>>	綜合
關稅的法定減免稅	點擊查看>>	多選
噸稅的稅收優(yōu)惠	點擊查看>>	單選、多選

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第八章：資源稅法和環(huán)境保護稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為3分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
資源稅的稅目	點擊查看>>	——
資源稅的計稅依據(jù)	點擊查看>>	計算問答
資源稅應納稅額的計算	點擊查看>>	單選、計算問答
資源稅的稅收優(yōu)惠	點擊查看>>	單選、計算問答
環(huán)保稅的稅目、稅額	點擊查看>>	——
環(huán)保稅的征收管理	點擊查看>>	單選

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第九章：城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為4分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠	點擊查看>>	單選、多選
城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理	點擊查看>>	單選
耕地占用稅的稅收優(yōu)惠	點擊查看>>	單選、多選

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第十章：房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

考試分值：最近3年本章的平均分值為10分。

核心考點：

考點名稱	考點詳解	近年考查題型
房產(chǎn)稅的稅率	點擊查看>>	——
房產(chǎn)稅計稅依據(jù)和應納稅額計算的一般規(guī)定	點擊查看>>	單選、多選、綜合
房產(chǎn)稅計稅依據(jù)和應納稅額計算的特殊規(guī)定	點擊查看>>	單選、多選、綜合
房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間	點擊查看>>	多選
契稅征稅對象的規(guī)定	點擊查看>>	單選、多選
契稅稅率、計稅依據(jù)與應納稅額的計算	點擊查看>>	單選、綜合
契稅稅收優(yōu)惠	點擊查看>>	單選、多選
土地增值稅納稅義務人和征稅范圍	點擊查看>>	單選
土地增值稅的應稅收入	點擊查看>>	——
土地增值稅扣除項目的確定	點擊查看>>	計算問答
土地增值稅應納稅額的計算方法	點擊查看>>	計算問答
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算	點擊查看>>	單選、計算問答
持續(xù)更新中……