居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算_2023年注會稅法重要考點(diǎn)
3科
日均>3h
注會稅法的內(nèi)容是比較零碎，因?yàn)闀霈F(xiàn)易錯易混的情況，建議大家深入學(xué)習(xí)知識點(diǎn)，相近的知識點(diǎn)注意辨析。東奧為大家整理了2023年注會稅法重要考點(diǎn)講解，快來看看吧！
【知識點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
【所屬章節(jié)】
第四章：企業(yè)所得稅法
第七節(jié)：應(yīng)納稅額的計(jì)算
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
解決核算健全的居民企業(yè)的稅額計(jì)算。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
（一）直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
（二）間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
提示：
在一般情況下，考試題目會要求運(yùn)用間接計(jì)算法的公式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，在會計(jì)利潤總額基礎(chǔ)上加減納稅調(diào)整項(xiàng)目金額計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。
注意：
會計(jì)利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整時，首先要根據(jù)題干的提示條件和要求判別會計(jì)利潤是否正確，再在正確利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整。
若會計(jì)賬務(wù)處理錯誤，則需要調(diào)整會計(jì)利潤（調(diào)賬）。若會計(jì)賬務(wù)處理正確，但存在稅會差異，則調(diào)整應(yīng)納稅所得額（調(diào)表不調(diào)賬）。
● ● ● ● ●
本文知識點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉穎老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點(diǎn)擊圖片試讀更多！
學(xué)習(xí)不能一帶而過，對于不懂的一定要反復(fù)了解并且將其吃透，2023年注會考試時間在8月，請各位考生珍惜時間，認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力完成各個階段的備考，預(yù)祝大家順利通過注冊會計(jì)師考試！
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
注冊會計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號