城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-07-10 16:00:16

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城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【所屬章節(jié)】

第六章：城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

第一節(jié)：城市維護(hù)建設(shè)稅法

城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算

城建稅稅額的計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率

例題1：?jiǎn)芜x

位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2022年3月收到留抵退還增值稅18萬(wàn)元，4月申報(bào)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)462萬(wàn)元，其中進(jìn)口關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)4月應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　?。┤f(wàn)元。

A.5.74

B.7

C.14

D.18.27

【答案】A

【解析】應(yīng)申報(bào)繳納城建稅=（462-102-260-18）×7%=5.74（萬(wàn)元）。

例題2：?jiǎn)芜x

位于甲省某市的甲地板廠（一般納稅人）在2022年1月購(gòu)進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于乙省縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠2月交付50%的實(shí)木地板，3月完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠3月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┰?。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【答案】A

【解析】應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）÷（1-5%）×5%（消費(fèi)稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。

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本文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉穎老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點(diǎn)擊圖片試讀更多！