城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計算_2023年注會稅法重要考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2023-07-10 16:00:16

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城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計算_2023年注會稅法重要考點

【知識點】城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計算

【所屬章節(jié)】

第六章：城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

第一節(jié)：城市維護(hù)建設(shè)稅法

城市維護(hù)建設(shè)稅法應(yīng)納稅額的計算

城建稅稅額的計算公式：

應(yīng)納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率

例題1：單選

位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2022年3月收到留抵退還增值稅18萬元，4月申報期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅和向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計462萬元，其中進(jìn)口關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)4月應(yīng)申報繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　　）萬元。

A.5.74

B.7

C.14

D.18.27

【答案】A

【解析】應(yīng)申報繳納城建稅=（462-102-260-18）×7%=5.74（萬元）。

例題2：單選

位于甲省某市的甲地板廠（一般納稅人）在2022年1月購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格800000元，當(dāng)月委托位于乙省縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠2月交付50%的實木地板，3月完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠3月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┰?/p>

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【答案】A

【解析】應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）÷（1-5%）×5%（消費稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。

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本文知識點內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉穎老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點擊圖片試讀更多！