當(dāng)前位置：東奧會計在線>注冊會計師>稅法>專業(yè)問答>正文

個體工商戶屬于小微企業(yè)嗎

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2023-10-31 09:40:58

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 02:13:23

個體工商戶屬于小微企業(yè)嗎

不屬于。個體工商戶屬于自然人范疇，不屬于企業(yè)，不具備法人資格，不繳納企業(yè)所得稅，按規(guī)定繳納個人所得稅;小型微利企業(yè)(一般簡稱“小微企業(yè)”)，具備法人資格，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

一、小微企業(yè)和個體工商戶的相關(guān)優(yōu)惠政策

1.自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

2.自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3.對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

4.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述第2條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

二、小型微利企業(yè)的具體判定

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受上述第2條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

點擊查看相關(guān)知識點推薦：

土地增值稅預(yù)繳計稅依據(jù)是什么

企業(yè)所得稅營業(yè)收入包括營業(yè)外收入嗎

更多知識點分析、考試重難點解讀以及真題習(xí)題，可以關(guān)注東奧會計在線注會稅法欄目。

免費試聽全部>>