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增值稅的免稅項目有哪7個

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧 2024-09-25 15:07:45

精選回答

東奧注冊會計師

2025-04-16 02:13:10

增值稅的免稅項目有哪7個

增值稅免稅項目：

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

2.避孕藥品和用具。

3.古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備。

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。

7.銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

8.免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)(包括批發(fā)、零售)增值稅。

免稅產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉

類、蛋類產(chǎn)品。

9.免征蔬菜流通環(huán)節(jié)(包括批發(fā)、零售)增值稅。

包括經(jīng)過切分、晾曬、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，但不包括蔬菜罐頭。

納稅人既銷售上述規(guī)定的免稅蔬菜或部分鮮活肉蛋產(chǎn)品，又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算免稅蔬菜或部分鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策，

10.豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。

11.制種企業(yè)在規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

12.符合規(guī)定標準的有機肥產(chǎn)品免征增值稅。

13.符合條件的扶貧捐贈免征增值稅處理。

自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

14.海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅的處理。

其主要規(guī)定如下：

(1)離島免稅店銷售離島免稅商品，按規(guī)定免征增值稅和消費稅。

(2)離島免稅店應(yīng)按月進行增值稅、消費稅納稅申報。

(3)離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅。

(4)離島免稅店兼營應(yīng)征增值稅、消費稅項目的，應(yīng)分別核算離島免稅商品和應(yīng)稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅。

(5)離島免稅店銷售離島免稅商品應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

15.自2023年1月1日至2025年12月31日，對國家綜合性消防救援隊伍進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的消防救援裝備，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

16.2027年12月31日以前，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。17.對2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼(1210、9610、9710、9810)項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進境的商品(不含食品)，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關(guān)稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。

18.2027年12月31日以前，黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

19.2027年12月31日以前，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。

20.2027年12月31日以前，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

21.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

22.至2027年供暖期結(jié)束，對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。

23.2027年12月31日以前，對經(jīng)國務(wù)院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。

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