簡易辦法計算抵免_2025注會《稅法》考點搶先學(xué)
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注會考試預(yù)習(xí)是很有必要的，尤其是面對稅法這樣一門即要求記憶也涉及計算的雙技能科目，早一步出發(fā)，就多一分勝算。以下是2025注會《稅法》考點搶先學(xué)，基礎(chǔ)薄弱的“注會小白”快來學(xué)習(xí)吧！
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簡易辦法計算抵免
采用簡易辦法須遵循“分國不分項”原則，適用簡易辦法計算抵免的兩種情況：
1.定率12.5%——取得真實發(fā)生的憑證或證明，但無法準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額，且直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率高于12.5%；
2.白名單——列出法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國（地區(qū)）名單，按我國規(guī)定稅率計算抵免限額，以此作為可抵免已在境外實際繳納的所得稅稅額。
法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國（地區(qū)）名單如下：美國、阿根廷、布隆迪、喀麥隆、古巴、法國、日本、摩洛哥、巴基斯坦、贊比亞、科威特、孟加拉國、敘利亞、約旦、老撾。
提示：
（1）簡易計算抵免辦法不適用預(yù)提所得稅等直接抵免；
（2）境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。
知識點來源：第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)
以上內(nèi)容選自劉穎老師24年《稅法》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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