境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算_2025注會(huì)《稅法》考點(diǎn)搶先學(xué)
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境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額
公式中抵免優(yōu)惠稅額是指企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
境外所得稅抵免額是指按照“考點(diǎn)09”計(jì)算的境外所得稅額在抵免限額內(nèi)實(shí)際可以抵免的稅額。
按照企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)關(guān)系，上述公式，也可以寫成：
企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額+（境外所得應(yīng)納稅額-境外所得稅抵免額）=企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額+境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的稅額
知識(shí)點(diǎn)來源：第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
以上內(nèi)容選自劉穎老師24年《稅法》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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