增值稅加計抵減額計入什么科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧 2025-03-25 13:47:31

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2025-04-16 02:11:03

增值稅加計抵減額計入什么科目

應(yīng)?交稅費(fèi)。

增值稅加計抵減額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目?。具體操作步驟為：首先，按照政策規(guī)定計算可加計抵減的增值稅稅額；其次，在會計核算時，將該稅額計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目；最后，在稅務(wù)申報時，將加計抵減的稅額填入相應(yīng)的申報表格。?

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

1.進(jìn)項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、按規(guī)定準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

(1)企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記。

(2)因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額)，用紅字登記。

2.銷項稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

3.已交稅金：記錄企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額。

(1)企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記。

(2)退回當(dāng)月多繳的增值稅額用紅字登記。

4.減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。

5.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄企業(yè)實行“免、抵、退”辦法按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的數(shù)額。

6.轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額。

月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳的增值稅額用藍(lán)字登記。

7.銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

(1)企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍(lán)字登記。

(2)退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

8.出口退稅：記錄企業(yè)出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額。

出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)辦理退稅后發(fā)生退回或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。

9.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生稅法規(guī)定的非正常損失以及其他原因(如取得異常增值稅扣稅憑證)而不得從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定應(yīng)予轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額【管理不善、違法違規(guī)】。

10轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額。

(1)月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額用藍(lán)字登記。

(2)收到退回當(dāng)月多繳的增值稅用紅字登記。

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