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注冊(cè)會(huì)計(jì)師

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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問程序

分享: 2014-8-6 14:32:51東奧會(huì)計(jì)在線字體:

2014《審計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問程序

  【小編導(dǎo)言】2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會(huì)基礎(chǔ)備考期,是打牢基礎(chǔ)的重要階段,我們一起來學(xué)習(xí)2014《審計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問程序。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問程序


  【所屬章節(jié)】:

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第十三章對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任的內(nèi)容。

  【知識(shí)點(diǎn)】:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問程序

  1.詢問對(duì)象(Who)

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計(jì)人員,以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過詢問管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息。然而,這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息。因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)詢問被審計(jì)單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員,為這些人員提供機(jī)會(huì),使他們能夠向注冊(cè)會(huì)計(jì)師傳遞一些信息,而這些信息是他們本沒有機(jī)會(huì)與其他人溝通的。

  2.詢問內(nèi)容(What)

  在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問下列事項(xiàng):

  (1)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,包括評(píng)估的性質(zhì)、范圍和頻率等;

  (2)管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程,包括管理層識(shí)別出的或注意到的特定舞弊風(fēng)險(xiǎn),或可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的各類交易、賬戶余額或披露;

  (3)管理層就其對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程向治理層的通報(bào);

  (4)管理層就其經(jīng)營理念和道德觀念向員工的通報(bào)。

  東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識(shí)點(diǎn)由于內(nèi)容及時(shí)更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容,需要查詢最新知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的考生請(qǐng)參考2014《輕松過關(guān)》系列參考書及相關(guān)課程。


責(zé)任編輯:蜜桃兒

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