信息技術(shù)審計范圍的確定_2019年注會審計基礎(chǔ)階段知識點




注冊會計師考試已經(jīng)進入到基礎(chǔ)備考階段了,同學們一定要珍惜時間,在備考的這段時間里掌握更多的考點。下面是小編為大家整理的注會審計基礎(chǔ)班知識點,希望可以幫助同學們備考。
【內(nèi)容導航】
信息技術(shù)審計范圍的確定
【所屬章節(jié)】
第五章 信息技術(shù)對審計的影響
【知識點】信息技術(shù)審計范圍的確定
信息技術(shù)審計范圍的確定
在信息技術(shù)環(huán)境下,審計工作與對系統(tǒng)的依賴程度直接關(guān)聯(lián)。信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復雜度成正比,并與信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復雜度相關(guān)。
一、評估業(yè)務流程的復雜度
對業(yè)務流程復雜度的評估不是一個純粹客觀的過程,需要注冊會計師的職業(yè)判斷。注冊會計師可以通過考慮以下因素,對業(yè)務流程復雜度作出適當判斷:
1.某流程是否涉及過多人員及部門,并且相關(guān)人員及部門之間的關(guān)系復雜且界限不清;
2.某流程是否涉及大量操作及決策活動;
3.某流程的數(shù)據(jù)處理過程是否涉及復雜的公式和大量的數(shù)據(jù)錄入操作;
4.某流程是否需要對信息進行手工處理;
5.對系統(tǒng)生成的報告的依賴程度。
二、評估信息系統(tǒng)的復雜度
評估信息系統(tǒng)的復雜度也不是一個純粹客觀的過程,評估過程包含大量的職業(yè)判斷,也受到所使用系統(tǒng)類型(如商業(yè)軟件或自行研發(fā)系統(tǒng))的影響。
1.評估商業(yè)軟件的復雜程度時,應當考慮系統(tǒng)復雜程度、市場份額、系統(tǒng)實施和運行所需的參數(shù)設置范圍,以及客制化程度。
2.對自行研發(fā)系統(tǒng)復雜度的評估,應考慮系統(tǒng)復雜程度、距離上一次系統(tǒng)架構(gòu)重大變更的時間、系統(tǒng)變更對財務系統(tǒng)的影響結(jié)果以及系統(tǒng)變更之后的系統(tǒng)運行情況及運行期間。
評估信息系統(tǒng)的復雜度等因素時,還需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復雜計算的數(shù)量,包括:
1.被審計單位是否存在大量交易數(shù)據(jù),以至于用戶無法識別并更正數(shù)據(jù)處理錯誤;
2.數(shù)據(jù)是否通過網(wǎng)絡傳輸,如EDI;
3.是否使用特殊系統(tǒng),如電子商務系統(tǒng)。
三、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復雜度
評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復雜度,主要應當考慮產(chǎn)生財務數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問方式(例如本地登錄或遠程登錄)。
信息技術(shù)環(huán)境復雜并不一定意味著信息系統(tǒng)是復雜的,反之亦然。
不斷的學習與總結(jié)才能記憶深刻,大家一定要保持好的學習狀態(tài)。希望以上小編整理的注會審計知識點可以幫助同學們備考,東奧預祝同學們順利通關(guān)注冊會計師考試!
(注:以上內(nèi)容選自范永亮老師《審計》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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