貨幣資金的主要業(yè)務活動_2020年注會《審計》預習知識點

來源：東奧會計在線責編：樊蕾2019-12-02 16:00:37

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貨幣資金的主要業(yè)務活動_2020年注會《審計》預習知識點

【內(nèi)容導航】

現(xiàn)金管理

銀行存款管理

【所屬章節(jié)】

第十二章　貨幣資金的審計

【知識點】貨幣資金的主要業(yè)務活動

貨幣資金的主要業(yè)務活動

一、現(xiàn)金管理

（1）出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點，編制現(xiàn)金報表，計算當日現(xiàn)金收入、支出及結余額，并將結余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因。會計主管不定期檢查現(xiàn)金日報表。

（2）每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現(xiàn)金進行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。對沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未做報銷的原始票證，在庫存現(xiàn)金盤點報告表中予以注明。會計主管復核庫存現(xiàn)金盤點表，如果盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經(jīng)財務經(jīng)理批準后進行財務處理。

二、銀行存款管理

（1）銀行賬戶管理

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（3）票據(jù)管理

（4）印章管理

（1）銀行賬戶管理

企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因。會計主管復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對需要進行調(diào)整的調(diào)節(jié)項目及時進行處理。

（3）票據(jù)管理

財務部門設置銀行票據(jù)登記簿，防止票據(jù)遺失或盜用。出納員登記銀行票據(jù)的購買、領用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項。空白票據(jù)存放在保險柜中。每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據(jù)、未辦理收款和承兌的票據(jù)進行盤點，編制銀行票據(jù)盤點表，并與銀行票據(jù)登記簿進行核對。會計主管復核庫存銀行票據(jù)盤點表，如果存在差異，需查明原因。

（4）印章管理

企業(yè)的財務專用章由財務經(jīng)理保管，辦理相關業(yè)務中使用的個人名章由出納員保管。

注：以上注會考試知識點選自劉圣妮老師《注冊會計師審計》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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