一般控制和應(yīng)用控制_2021年注會(huì)《審計(jì)》導(dǎo)學(xué)課堂

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：蘇曉婷2020-11-10 15:23:03

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本節(jié)主要講信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制的含義、應(yīng)用環(huán)節(jié)和二者之間的關(guān)系。想要在2021年注冊會(huì)計(jì)師 審計(jì)考試中取得好成績，基礎(chǔ)概念不能偷懶。小編已為大家整理好本節(jié)內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)吧！

2021年基礎(chǔ)班已開課丨近5年真題匯編丨通關(guān)學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)

在線題庫丨資料專區(qū)丨0元好課丨學(xué)習(xí)計(jì)劃丨思維導(dǎo)圖

一般控制和應(yīng)用控制_2021年注會(huì)《審計(jì)》導(dǎo)學(xué)課堂

思維導(dǎo)圖

第二節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試★★

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考情分析

信息技術(shù)

重點(diǎn)內(nèi)容精講

【考點(diǎn)一】信息技術(shù)一般控制

信息技術(shù)一般控制的含義、作用和環(huán)節(jié)，歸納如下表。

信息技術(shù)一般控制	具體內(nèi)容
含義	信息技術(shù)一般控制，是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施
作用	信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)
環(huán)節(jié)	信息技術(shù)一般控制包括以下四個(gè)環(huán)節(jié)：（1）程序開發(fā) （2）程序變更（3）程序和數(shù)據(jù)訪問（4）計(jì)算機(jī)運(yùn)行

【考點(diǎn)二】信息技術(shù)應(yīng)用控制

信息技術(shù)應(yīng)用控制的含義、環(huán)節(jié)和要素，歸納如下表。

信息技術(shù)應(yīng)用控制	具體內(nèi)容
含義	信息技術(shù)應(yīng)用控制，是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制
環(huán)節(jié)	信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
要素	和人工控制類似，系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括：（1）完整性（2）準(zhǔn)確性（3）存在和發(fā)生等

【考點(diǎn)三】公司層面信息技術(shù)控制

常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：

(1)信息技術(shù)規(guī)劃的制定;

(2)信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定;

(3)信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立;

(4)信息技術(shù)外包管理;

(5)信息技術(shù)預(yù)算管理;

(6)信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理;

(7)信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;

(8)信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

【考點(diǎn)四】信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，歸納如下表。

事項(xiàng)

具體內(nèi)容

1.總體關(guān)系

（1）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

（2）信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

（3）公司層面信息技術(shù)控制要素會(huì)影響該公司信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)

2.需要了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境

注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，以了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境，并基于此識(shí)別出信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及審計(jì)重點(diǎn)

（注：由于21年新課暫未開通，重點(diǎn)內(nèi)容精講以20年講義為主）

—— 以上重點(diǎn)內(nèi)容選自劉圣妮老師授課講義

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