業(yè)務(wù)執(zhí)行-2021年注會《審計》重要知識點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2021-06-01 15:39:10

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注會審計科目是一門理論性和操作性都很強的學科，建議大家把握考試易考知識點和破題技巧。為了幫助考生有側(cè)重點地學習，小編整理了2021年注會《審計》重要知識點，一起來看看吧！2021年注會《審計》重要知識點匯總＞＞＞

2021年注會審計重要知識點

【內(nèi)容導航】

業(yè)務(wù)執(zhí)行

【所屬章節(jié)】

第二十一章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理——第三節(jié) 對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量管理

【知識點】業(yè)務(wù)執(zhí)行

業(yè)務(wù)執(zhí)行

業(yè)務(wù)執(zhí)行		具體要求
（一）對項目組成員的指導、監(jiān)督和復核		審計項目合伙人應(yīng)當負責對審計項目組成員進行指導、監(jiān)督并復核其工作，并確定指導、監(jiān)督和復核的性質(zhì)、時間安排和范圍符合下列要求：（1）按照適用的法律法規(guī)和職業(yè)準則的規(guī)定，以及會計師事務(wù)所的政策和程序進行計劃和執(zhí)行（2）符合審計項目的性質(zhì)和具體情況，并與會計師事務(wù)所向?qū)徲嬳椖拷M分配或提供的資源相匹配
（二）復核審計工作底稿等相關(guān)文件	1.復核底稿的事項	（1）重大事項（2）重大判斷，包括與在審計中遇到的困難或有爭議事項相關(guān)的判斷，以及得出的結(jié)論（3）根據(jù)審計項目合伙人的職業(yè)判斷，與審計項目合伙人的職責有關(guān)的其他事項
	2.從實質(zhì)上執(zhí)行到位	審計項目合伙人應(yīng)當確保審計項目組成員在審計項目執(zhí)行過程中，將職業(yè)準則以及會計師事務(wù)所的政策和程序從實質(zhì)上執(zhí)行到位，并恰當記錄判斷過程、程序執(zhí)行情況及得出的結(jié)論
	3.確保已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)	在審計報告日或?qū)徲媹蟾嫒罩?，審計項目合伙人?yīng)當通過復核審計工作底稿以及與審計項目組討論，確保已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持得出的結(jié)論和擬出具的審計報告
	4.簽署審計報告前的復核內(nèi)容	在簽署審計報告前，為確保擬出具的審計報告適合審計項目的具體情況，審計項目合伙人應(yīng)當復核財務(wù)報表、審計報告以及相關(guān)的審計工作底稿，包括對關(guān)鍵審計事項的描述（如適用）
	5.簽署正式書面溝通文件之前對其進行復核	審計項目合伙人應(yīng)當在與管理層、治理層或相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)簽署正式書面溝通文件之前對其進行復核
（三）審計項目合伙人對咨詢的責任		1.對審計項目組就下列事項進行咨詢承擔責任：（1）困難或有爭議的事項，以及會計師事務(wù)所政策和程序要求咨詢的事項；（2）審計項目合伙人根據(jù)職業(yè)判斷認為需要咨詢的其他事項 2.確定審計項目組成員已在審計過程中就相關(guān)事項進行了適當咨詢，咨詢可能在審計項目組內(nèi)部進行，或者在審計項目組與會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部的其他適當人員之間進行 3.確定已與被咨詢者就咨詢的性質(zhì)、范圍以及形成的結(jié)論達成一致意見 4.確定咨詢形成的結(jié)論已得到執(zhí)行
（四）項目質(zhì)量復核		針對需要實施項目質(zhì)量復核的審計項目，審計項目合伙人應(yīng)當承擔下列責任：（1）確定會計師事務(wù)所已委派項目質(zhì)量復核人員（2）配合項目質(zhì)量復核人員的工作，并要求審計項目組其他成員配合項目質(zhì)量復核人員的工作（3）與項目質(zhì)量復核人員討論在審計中遇到的重大事項和重大判斷，包括在項目質(zhì)量復核過程中識別出的重大事項和重大判斷（4）只有在項目質(zhì)量復核完成后，才簽署審計報告
（五）意見分歧	1.意見分歧來源	審計項目組內(nèi)部、審計項目組與項目質(zhì)量復核人員之間（如適用），或者審計項目組與在會計師事務(wù)所質(zhì)量管理體系內(nèi)執(zhí)行相關(guān)活動的人員（包括提供咨詢的人員）之間可能出現(xiàn)意見分歧
（五）意見分歧	2.針對意見分歧的責任	（1）對按照會計師事務(wù)所的政策和程序處理和解決意見分歧承擔責任（2）確定咨詢得出的結(jié)論已經(jīng)記錄并得到執(zhí)行（3）在所有意見分歧得到解決之前，不得簽署審計報告