信息技術(shù)對(duì)審計(jì)范圍的影響_CPA審計(jì)答疑

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-08-07 13:40:04

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信息技術(shù)對(duì)審計(jì)范圍的影響_CPA審計(jì)答疑

信息技術(shù)對(duì)審計(jì)范圍的影響

（一）總體要求

1.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)化控制或自動(dòng)化信息系統(tǒng)生成的信息，就需要適當(dāng)擴(kuò)大信息技術(shù)審計(jì)的范圍。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度、信息系統(tǒng)復(fù)雜程度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對(duì)系統(tǒng)的依賴程度、信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量、信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜程度五個(gè)方面，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

3.信息技術(shù)審計(jì)的范圍與被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜程度成正比。

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度

注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過考慮以下因素，對(duì)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度作出適當(dāng)判斷：

1.某流程是否涉及過多人員及部門，并且相關(guān)人員及部門之間的關(guān)系復(fù)雜且界限不清；

2.某流程是否涉及大量操作及決策活動(dòng)；

3.某流程的數(shù)據(jù)處理過程是否涉及復(fù)雜的公式和大量的數(shù)據(jù)錄入操作；

4.某流程是否需要對(duì)信息進(jìn)行人工處理；

5.對(duì)系統(tǒng)生成的報(bào)告的依賴程度。

（三）評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度

對(duì)于自行研發(fā)系統(tǒng)復(fù)雜程度的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)考慮系統(tǒng)復(fù)雜程度、距離上一次系統(tǒng)架構(gòu)重大變更的時(shí)間、系統(tǒng)變更對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的影響結(jié)果，以及系統(tǒng)變更之后的系統(tǒng)運(yùn)行情況及運(yùn)行期間。同時(shí)，還需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量。

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