信息技術(shù)一般控制和信息處理控制測試_24年注會審計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2023-10-18 10:29:40

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走近注冊會計(jì)師審計(jì)第五章的內(nèi)容，下文知識點(diǎn)為信息技術(shù)一般控制和信息處理控制測試，其中強(qiáng)調(diào)自動化控制，需要從信息技術(shù)一般控制、信息處理控制以及公司層面信息技術(shù)控制三方面進(jìn)行考慮?？忌惨⒁饬私馊唛g的區(qū)別！

信息技術(shù)一般控制和信息處理控制測試_24年注會審計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

信息技術(shù)一般控制和信息處理控制測試

自動化控制，需要從信息技術(shù)一般控制、信息處理控制以及公司層面信息技術(shù)控制三方面進(jìn)行考慮。

一、信息技術(shù)一般控制

含義

信息技術(shù)一般控制：是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。

相關(guān)

內(nèi)容

1.信息技術(shù)一般控制既包括人工進(jìn)行的控制，也包括自動化控制。

2.信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。

3.在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)（原因：確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制和依賴計(jì)算機(jī)處理的自動化會計(jì)程序得以持續(xù)有效運(yùn)行）。

4.如果注冊會計(jì)師計(jì)劃依賴自動化信息處理控制、自動化會計(jì)程序或依賴系統(tǒng)生成信息的控制，他們就需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測試。

5.信息技術(shù)一般控制包括：程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個方面。

二、信息處理控制

1.信息處理控制：是指與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)中下列兩方面相關(guān)的控制：

（1）信息技術(shù)應(yīng)用程序進(jìn)行的信息處理；

（2）人工進(jìn)行的信息處理。

2.信息處理控制既包括人工進(jìn)行的控制，也包括自動化控制。

3.信息處理控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)。

4.系統(tǒng)自動化控制關(guān)注的要素包括：完整性（系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性）、準(zhǔn)確性（系統(tǒng)運(yùn)算邏輯的準(zhǔn)確性）、存在和發(fā)生（信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗(yàn)控制）等。

三、公司層面信息技術(shù)控制

公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，包括該公司對于信息技術(shù)的重視程度和依賴程度、信息技術(shù)復(fù)雜性、對于外部信息技術(shù)資源的使用和管理情況、信息技術(shù)風(fēng)險偏好等。

1.內(nèi)容

常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：信息技術(shù)規(guī)劃的制定、信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定、信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立、信息技術(shù)外包管理、信息技術(shù)預(yù)算管理、信息安全和風(fēng)險管理、信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定、信息系統(tǒng)架構(gòu)建設(shè)和信息技術(shù)復(fù)雜性的考慮。

2.對注冊會計(jì)師的要求

注冊會計(jì)師針對公司層面信息技術(shù)控制往往會首先執(zhí)行單獨(dú)的審計(jì)，以評估企業(yè)信息技術(shù)的整體控制環(huán)境，來決定信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的審計(jì)重點(diǎn)、風(fēng)險等級、審計(jì)測試方法等。

知識點(diǎn)來源：第五章　信息技術(shù)對審計(jì)的影響

本文注冊會計(jì)考試知識點(diǎn)內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理

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