了解與貨幣資金相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動_25年注冊會計師審計考點搶學

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2024-11-13 15:41:37

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3科

學習時長

日均>3h

2025年注冊會計師新考季來了，沒有新教材能備考嗎？當然可以！考生們可以使用24年就教材學習基礎(chǔ)知識，因為教材知識結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)考點大概率是不會發(fā)生變化的。以下是25年注冊會計師審計考點搶先學，大家一起來學習吧！

了解與貨幣資金相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動_25年注冊會計師審計考點搶學

了解與貨幣資金相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動

一、現(xiàn)金管理

控制活動

具體內(nèi)容

每日盤點與記賬

（1）出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點，編制現(xiàn)金報表，計算當日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因

（2）會計主管不定期檢查現(xiàn)金日報表

每月末盤點

（1）每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現(xiàn)金進行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。對沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未做報銷的原始票證，在庫存現(xiàn)金盤點報告表中予以注明

（2）會計主管復核庫存現(xiàn)金盤點表，如果盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后進行財務(wù)處理

二、銀行存款管理

控制活動

具體內(nèi)容

銀行賬戶管理

（1）財務(wù)經(jīng)理審核銀行賬戶的開立、變更或注銷

（2）總經(jīng)理審批銀行賬戶的開立、變更或注銷

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（1）每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因

（2）會計主管復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對需要進行調(diào)整的調(diào)節(jié)項目及時進行處理

三、票據(jù)管理

控制活動	具體內(nèi)容
設(shè)置票據(jù)登記簿	財務(wù)部門設(shè)置銀行票據(jù)登記簿，防止票據(jù)遺失或盜用
票據(jù)管理	（1）出納員登記銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項（2）空白票據(jù)存放在保險柜中
票據(jù)盤點	（1）每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據(jù)、未辦理收款和承兌的票據(jù)進行盤點，編制銀行票據(jù)盤點表，并與銀行票據(jù)登記簿進行核對（2）會計主管復核庫存銀行票據(jù)盤點表，如果存在差異，需查明原因

四、印章管理

控制活動	具體內(nèi)容
財務(wù)專用章管理	企業(yè)的財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管
個人名章管理	辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個人名章由出納員保管

知識點來源：第十二章貨幣資金的審計