了解與貨幣資金相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)搶學(xué)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2024-11-13 15:41:37

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3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師新考季來了，沒有新教材能備考嗎？當(dāng)然可以！考生們可以使用24年就教材學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識(shí)，因?yàn)榻滩闹R(shí)結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)考點(diǎn)大概率是不會(huì)發(fā)生變化的。以下是25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)搶先學(xué)，大家一起來學(xué)習(xí)吧！

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了解與貨幣資金相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)搶學(xué)

了解與貨幣資金相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

一、現(xiàn)金管理

控制活動(dòng)

具體內(nèi)容

每日盤點(diǎn)與記賬

（1）出納員每日對(duì)庫存現(xiàn)金自行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因

（2）會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表

每月末盤點(diǎn)

（1）每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未做報(bào)銷的原始票證，在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表中予以注明

（2）會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如果盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理

二、銀行存款管理

控制活動(dòng)

具體內(nèi)容

銀行賬戶管理

（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核銀行賬戶的開立、變更或注銷

（2）總經(jīng)理審批銀行賬戶的開立、變更或注銷

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（1）每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因

（2）會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行處理

三、票據(jù)管理

控制活動(dòng)	具體內(nèi)容
設(shè)置票據(jù)登記簿	財(cái)務(wù)部門設(shè)置銀行票據(jù)登記簿，防止票據(jù)遺失或盜用
票據(jù)管理	（1）出納員登記銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項(xiàng) （2）空白票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中
票據(jù)盤點(diǎn)	（1）每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)空白票據(jù)、未辦理收款和承兌的票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，編制銀行票據(jù)盤點(diǎn)表，并與銀行票據(jù)登記簿進(jìn)行核對(duì) （2）會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫存銀行票據(jù)盤點(diǎn)表，如果存在差異，需查明原因

四、印章管理

控制活動(dòng)	具體內(nèi)容
財(cái)務(wù)專用章管理	企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管
個(gè)人名章管理	辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個(gè)人名章由出納員保管

知識(shí)點(diǎn)來源：第十二章貨幣資金的審計(jì)