非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷_25年注冊會計師審計學習要點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2025-06-20 13:35:48

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

備考注會考試離不開聽課，大家在聽課過程中，要做好筆記，記錄老師強調(diào)的重點、解題思路和易錯提醒。課后及時回顧課程，加深對知識點的印象。以下是25年注冊會計師審計學習要點精講，快來打卡學習吧！

非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷_25年注冊會計師審計學習要點

【所屬章節(jié)】

第二十章：企業(yè)內(nèi)部控制審計

第十節(jié)：出具內(nèi)部控制審計報告

【知識點】

非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷

如果在審計過程中注意到存在非財務報告內(nèi)部控制缺陷，注冊會計師應當區(qū)分具體情況予以處理：

缺陷類型	溝通要求	處理原則
一般缺陷	應當與企業(yè)進行溝通	1.提醒企業(yè)加以改進 2.無需在內(nèi)部控制審計報告中說明
重要缺陷	應當以書面形式（★★★）與企業(yè)董事會和管理層溝通	1.提醒企業(yè)加以改進 2.無需在內(nèi)部控制審計報告中說明
重大缺陷	應當以書面形式（★★★）與企業(yè)董事會和管理層溝通	1.提醒企業(yè)加以改進 2.應當在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度進行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關風險，但無需對其發(fā)表審計意見