A.1250元

　　B.2500元

　　C.15000元

　　D.30000元

　　【答案】A

　　【解析】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅;本題只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用稅，另外，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅的，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。該農(nóng)戶應繳納的耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。

　　14.下列關于車船稅稅率的表述中，正確的是( )。

　　A.車船稅實行定額稅率

　　B.車船稅實行單一比例稅率

　　C.車船稅實行幅度比例稅率

　　D.車船稅實行超額累進稅率

　　【答案】A

　　【解析】車船稅實行定額稅率。

　　15.某公司2012年2月1日購入一載貨商用車，當月辦理機動車輛權屬證書，并辦理車船稅完稅手續(xù)。此車整備質(zhì)量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經(jīng)公安機關確認后，該公司遂向稅務局申請退稅，但在辦理退稅手續(xù)期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機關證明。則該公司就該車2012年實際應繳納的車船稅為( )。

　　A.240元

　　B.480元

　　C.640元

　　D.880元

　　【答案】C

　　【解析】購置的新車船,購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算;在一個納稅年度內(nèi),已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的,納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明,向納稅所在地的主管地方稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款;已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的,納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。該公司就該車2012年實際應繳納的車船稅=10×96÷12×(4+4)= 640(元)。

　　16.某公司購置一輛市場價格25萬元的國產(chǎn)車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產(chǎn)車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應繳納的車輛購置稅為( )。

　　A.0.96萬元

　　B.1.5萬元

　　C.1.6萬元

　　D.2.5萬元

　　【答案】A

　　【解析】免稅條件消失的車輛，其最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×100%;該公司就該車應繳納的車輛購置稅=16×[1-4÷10] ××10%=0.96(萬元)。

　　17.甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應繳納的印花稅稅額為( )。

　　A.195元

　　B.390元

　　C.399元

　　D.408元

　　【答案】C

　　【解析】以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花;甲應繳納的印花稅=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)。

　　18.下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。

　　A.技術合同的計稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費

　　B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)包括所保財產(chǎn)的金額

　　C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括貨物裝缷費和保險費

　　D.記載資金賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”的合計金額

　　【答案】D

　　【解析】選項A：技術合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù);選項B：財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費，不包括所保財產(chǎn)的金額;選項C：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費。

　　19.下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是( )。

　　A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

　　B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅

　　C.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

　　D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

　　【答案】D

　　【解析】選項A：需要繳納契稅;選項B：承受承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅;選項C：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。

　　20.以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.支付給母公司的管理費

　　B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

　　C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　D.赴災區(qū)慰問時直接向災民發(fā)放的慰問金

　　【答案】B

　　【解析】選項A：企業(yè)之間支付的管理費不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;選項C：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在所得稅前扣除;選項D：企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級(含縣級)以上人民政府及其部門發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部門，準予扣除，納稅人直接的捐贈支出，不得在稅前扣除。

　　21.某國有企業(yè)職工張某，于2012年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)(至法定退休年齡尚有18個月)，取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計為( )。

　　A.30元

　　B.270元

　　C.300元

　　D.320元

　　【答案】C

　　【解析】個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。張某取得的一次性補貼應納稅額={ [72000÷18-3500] ×3%×18= 270(元);張某當月取得的工資應納稅額=(4500-3500)×3%=30(元);張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計=270+30=300(元)。

　　22.稅務機關采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經(jīng)批準。有權批準的稅務機關是( )。

　　A.縣級稅務局

　　B.市級稅務局

　　C.省級稅務局

　　D.國家稅務總局

　　【答案】D

　　【解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的,應當報國家稅務總局批準。

　　23.某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認為核定數(shù)額過高，在雙方協(xié)商無果的情況下，企業(yè)準備請求法律救濟。下列關于企業(yè)的做法正確的是( )。

　　A.加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟

　　B.加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復議

　　C.加工企業(yè)應在復議決定做出后及時繳納稅款

　　D.加工企業(yè)和縣主管國家稅務局可以在復議決定做出前達成和解

　　【答案】D

　　【解析】該加工企業(yè)對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當向其上一級國家稅務局申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟;行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，該加工企業(yè)應當在復議決定作出前及時繳納稅款。

　　24.納稅人可利用存貨計價方法進行稅收籌劃，在存貨價格持續(xù)下跌的情況下，使用的最佳計價方法是( )。

　　A.先進先出法

　　B.加權平均法

　　C.移動平均法

　　D.個別計價法

　　【答案】A

　　【解析】在存貨價格持續(xù)下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低。

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