四、綜合題

　　1.A國是亞洲經(jīng)濟發(fā)展最快的國家。A國的B省在過去30年間大力發(fā)展各類制造及加工業(yè)務(wù)，成為A國南方沿海經(jīng)濟第一大省。隨著B省經(jīng)濟的快速發(fā)展，省內(nèi)幾個主要城市均建造了民用機場。近幾年，A國政府開始大力推動鐵路網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，目標是覆蓋全國各主要省市。B省亦開始建設(shè)通往其他各省及首都的鐵路，部分路段已經(jīng)開通運行。

　　B省的太平山機場于1994年啟用，現(xiàn)已發(fā)展為全國以及全球最優(yōu)秀和最繁忙的國際機場之一。超過95家航空公司在太平山機場提供航空服務(wù)，往來約180個城市，其中約50個城市在A國境內(nèi)。太平山機場能夠迅速發(fā)展成為國際航空樞紐，是由于太平山市處于亞太地區(qū)的中心，且其經(jīng)濟發(fā)展早于B省的其他城市，因此成為全省以及全國市場的門戶，廣泛聯(lián)系世界各地的城市，不但提供點對點直航服務(wù)，還提供客貨運中轉(zhuǎn)服務(wù)。

　　太平山機場的客貨運量及航空聯(lián)系緊密度不斷提升，從1994年的年客運量3000萬人次及年貨運量180萬噸，每天500架次飛機升降及聯(lián)系100個城市，分別激增至去年的6000萬人次及400萬噸，900架次及180個城市。其中，大部分為國際航運業(yè)務(wù)，國內(nèi)業(yè)務(wù)相對較少。

　　為了更全面的發(fā)展市場經(jīng)濟，A國近年開始私有化所有國有交通運輸企業(yè)，包括民航、鐵路及海運等。太平山機場被政府指定為首個私有化試點機場，于兩年前重組為太平山機場股份有限公司，并且成功上市。太平山機場原董事長功成身退，于本年初退休，其職位由年輕進取的王宏繼任。鑒于交通運輸需求量與日俱增，且省內(nèi)不少機場都擬訂了提高客貨運量的措施，加之政府大力推動鐵路的發(fā)展，王宏認為必須研究應(yīng)對策略，防止太平山機場的競爭力受損。王宏因此委派了首席執(zhí)行官林華主持研究工作，并要求其制訂太平山機場未來20年發(fā)展規(guī)劃大綱。林華委托了幾家各具專長的國際知名咨詢公司對不同戰(zhàn)略范疇進行深入研究。其研究結(jié)果包括：未來20年往來A國的客貨運輸需求將隨著經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展而不斷增加;B省是太平山機場的腹地市場，也是全國最多元化和發(fā)展最快速的地區(qū)之一，亦是一個制造業(yè)中心和最富裕的地區(qū)，其客貨運輸需求的增長快于全國平均水平;B省內(nèi)6個機場(含太平山機場)的容量明顯不足以滿足l0年后的中期航空服務(wù)需求，更難以適應(yīng)20年后的長期需求;目前太平山機場處理了B省所有機場的70%國際客運量及80%的國際貨運量;省內(nèi)其他機場已擬訂了提高客貨運量的計劃，擬將跑道數(shù)量由目前的兩條增加到3條至5條;新一代的鐵路運輸系統(tǒng)可將當前鐵路旅程時間縮短三分之一，全國省際直通鐵路網(wǎng)絡(luò)在5年內(nèi)大致形成，并于10年內(nèi)全面覆蓋各主要城市;除現(xiàn)已建有機場的6個城市外，B省其他城市達到可以興建機場規(guī)模的可能性很小。

　　林華依據(jù)波特提出的最具影響力的戰(zhàn)略分析模型——五力模型，對以上結(jié)果進行分析，以確定太平山機場在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。經(jīng)研究分析后，林華與王宏討論了其他一些方案。在王宏的大力支持下，林華向董事會提議建設(shè)第三條機場跑道。除了興建第三條跑道外，林華向董事會提出了在興建第三條跑道的基礎(chǔ)上，太平山機場還可以同時采用以下兩個方案或其中之一，以進一步增加太平山機場的競爭力和客貨運量。

　　方案一：葛咸市與太平山市是一河之隔。由太平山機場購入葛咸機場的20%股權(quán)，成為其戰(zhàn)略投資者，并在此基礎(chǔ)上商討兩個機場在客貨運上如何合作互補。

　　方案二：向太平山市政府游說，由市政府出面向省政府及A國交通部爭取將規(guī)劃中的省際鐵路在B省內(nèi)的主要轉(zhuǎn)運樞紐建于太平山機場旁，理由是太平山機場是國際航運樞紐，若與省際鐵路轉(zhuǎn)運樞紐相結(jié)合，將更有利于提升B省以及全國的客貨運效率。林華建議，向政府爭取由太平山機場負責建造及營運該省際直通鐵路轉(zhuǎn)運樞紐站。

　　太平山機場董事會在討論上述興建第三條跑道以及其他兩個方案時，有數(shù)位資歷較深的董事對這些建議抱有懷疑，認為前董事長多年以來比較保守穩(wěn)健地經(jīng)營太平山機場，不作重大投資，亦能取得較好的成果�，F(xiàn)在王宏和林華的建議涉及重大投資，必然帶來較高的風險。董事會因此要求王宏和林華提交一份分析太平山機場可能面臨的市場風險和應(yīng)對風險的措施文件，其中必須分析風險應(yīng)對的各種常用措施。

　　部分董事認為興建一條新跑道的工程浩大，太平山機場的現(xiàn)有跑道及其他基礎(chǔ)設(shè)施是多年前興建的，太平山機場已經(jīng)很久沒有管理龐大工程項目的經(jīng)驗，因此希望王宏和林華提交興建第三條跑道時采用工程外包的可行性研究報告。董事們還特別關(guān)注如何控制外包工程。

　　另外，董事們認為跑道信號管理是機場的核心日常業(yè)務(wù)之一，但太平山機場的信息技術(shù)管理部門人力有限，因此要求在報告中重點分析是否可將第三條跑道所有信號的信息系統(tǒng)的日常經(jīng)營管理外包。

　　要求：

　　(1)簡述五力模型中除供應(yīng)商議價能力和購買商議價能力以外的其他與競爭對手有關(guān)的“三力”的內(nèi)涵，并根據(jù)咨詢公司的研究結(jié)果以及對機場行業(yè)的基本認識，據(jù)此“三力”分析太平山機場在其行業(yè)中的競爭優(yōu)勢，并簡要說明林華向董事會提議興建第三條機場跑道的主要原因。

　　(2)簡要分析太平山機場前董事長在其退休前所采取的是何種類型的公司總體戰(zhàn)略，指出該種戰(zhàn)略是否符合太平山機場在未來10年至20年的經(jīng)營要求。分別指出林華向董事會提出的建議①興建第三條跑道;②入股葛咸機場;③建造及營運鐵路樞紐站屬于何種公司總體戰(zhàn)略，并簡要說明理由。(如戰(zhàn)略類型可進一步細分，應(yīng)將其細分)

　　(3)影響行業(yè)風險的關(guān)鍵因素包括生命周期階段、波動性和集中程度，簡要說明這三個關(guān)鍵因素的內(nèi)涵，并據(jù)此評價太平山機場所面臨的行業(yè)風險。

　　(4)除行業(yè)風險外，太平山機場還需面臨各種經(jīng)營風險，簡要說明常見的四種風險應(yīng)對策略及其內(nèi)涵。

　　(5)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包》對外包業(yè)務(wù)的風險和控制措施提供了應(yīng)用指引。列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風險中的三項風險，以及可實施的有關(guān)控制措施中的五項措施。

　　(6)簡要說明信息系統(tǒng)外包的主要優(yōu)點和缺點，并簡要說明太平山機場是否應(yīng)可以將第三條跑道信號的信息系統(tǒng)的日常經(jīng)營管理外包。(該知識點2015年教材已刪除)

　　【答案】

　　(1)波特的五力模型中除了供應(yīng)商議價能力和購買商議價能力以外的其他“三力”為：同業(yè)競爭者的競爭強度;新進入者的威脅;和替代產(chǎn)品的威脅。

　　第一、同業(yè)競爭者的競爭強度，是指行業(yè)現(xiàn)有競爭者之間的競爭程度。一個企業(yè)的行為可能會引來另一個競爭對手采取相應(yīng)的行為。競爭亦會令企業(yè)看到其需要改善地位的機會，以增強自身的競爭力。競爭強度取決于以下因素：

　　①競爭者數(shù)量。市場中的競爭者越多，競爭強度越大。研究結(jié)果顯示，B省內(nèi)已有6個機場，而且經(jīng)濟規(guī)模符合條件興建機場的城市均建有機場，因此競爭者數(shù)量較多，強度因而較大。

　�、谛袠I(yè)增長率。如果行業(yè)增長緩慢或停滯，現(xiàn)有企業(yè)之間爭奪既有市場份額的競爭就會變得激烈。研究結(jié)果顯示，未來的客貨運需求將隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷增加，這一因素將對機場之間的競爭起舒緩作用。

　�、垩芯拷Y(jié)果中并未直接提及的其他因素包括：

　　1)行業(yè)的固定成本。由于機場的初始基本建設(shè)投入較高，提取的折舊導致固定成本較高，機場之間的競爭因而較大。

　　2)產(chǎn)品轉(zhuǎn)換成本。機場基本上提供單一服務(wù)，缺乏差異，因而競爭較大。

　　3)不確定性。由于戰(zhàn)略的改變必須體現(xiàn)于需時較長的基本建設(shè)工程，因此機場較容易確定其他對手的戰(zhàn)略，降低不確定性，有利于舒緩競爭。

　　4)戰(zhàn)略重要性。由于機場只有單一用途，目標明確，因而增加機場之間對單一目標的競爭。

　　5)退出壁壘。由于機場需要高額初始投資，其資產(chǎn)并無其他用途，退出行業(yè)困難，導致競爭強度加大。

　　第二、新進入者的威脅，是指新進入者越容易進入行業(yè)市場，當前行業(yè)的獲利能力就越容易被削弱。新進入者分割市場份額并激化市場競爭。新進入者的數(shù)量和威脅力度很大程度上取決于各種進入壁壘的高度。因為機場基本建設(shè)需投入巨額資金，是傳統(tǒng)的壟斷性行業(yè)，因此無須考慮其他因素已經(jīng)可以確定進入壁壘是較高的。

　　研究結(jié)果亦顯示未來十至二十年B省建設(shè)新機場的可能性不大。

　　第三、替代品的威脅，是指其他企業(yè)提供的不同產(chǎn)品或服務(wù)具有的功能大致與企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)的功能相似，可滿足消費者同樣的需求。研究結(jié)果顯示，全國省際直通鐵路網(wǎng)絡(luò)在可見未來將成為A國國內(nèi)航空交通的替代品，與各個機場競爭。然而，太平山機場主要從事國際航運業(yè)務(wù)，因此鐵路運輸只是與B省內(nèi)的其他機場競爭國內(nèi)客貨運，并未對太平山機場的國際航運業(yè)務(wù)構(gòu)成任何重大的威脅。

　　總括而言，B省在可見將來興建更多的新機場的可能性不大，而全國省際直通鐵路并未對太平山機場的國際航運業(yè)務(wù)構(gòu)成重大威脅。但由于國內(nèi)運輸業(yè)務(wù)的競爭加劇，將導致B省其他機場加大開拓國際航遠業(yè)務(wù)，增加與太平山機場的競爭。因此，太平山機場在未來十至二十年間的主要競爭威脅來自B省內(nèi)的其他機場。綜合各相關(guān)因素，來自省內(nèi)其他機場的競爭強度較大。研究結(jié)果顯示，隨著客貨運需求的持續(xù)增加，各機場的容量明顯不足以應(yīng)付。省內(nèi)其他機場已擬定了提升設(shè)施的計劃，將跑道由現(xiàn)時的兩條增加到3條至5條。若太平山機場不增加其容量，未能滿足的客貨運需求，特別是國際客貨運需求，將會轉(zhuǎn)至省內(nèi)的其他機場，其國際航空樞紐的重要角色亦可能被其他機場取代。因此，林華必須向董事會提議建設(shè)第三條機場跑道。

　　(2)太平山機場原本是由兩條跑道組成，在不作出重大基建投資或收購合并的情況下，前董事長采用的是穩(wěn)定型戰(zhàn)略，即企業(yè)在戰(zhàn)略方向上沒有重大改變，在業(yè)務(wù)領(lǐng)域、市場地位和產(chǎn)銷規(guī)模等方面基本保持現(xiàn)有狀況。穩(wěn)定型戰(zhàn)略一般較適宜在短期內(nèi)運用。由于調(diào)查研究顯示未來十至二十年間無論是客貨運業(yè)務(wù)需求以至市場競爭情況均會發(fā)生較重大的變化，穩(wěn)定型戰(zhàn)略不再適用。

　　興建第三條跑道，是在現(xiàn)有的市場(航運)增長現(xiàn)有的服務(wù)，增加或保持現(xiàn)有的市場份額，因此屬于成長型戰(zhàn)略中的密集型成長戰(zhàn)略，可再細分為市場滲透型戰(zhàn)略。

　　入股葛咸機場是屬于一體化戰(zhàn)略中的橫向一體化戰(zhàn)略，而建造及營運鐵路樞紐站是屬于一體化戰(zhàn)略中的縱向一體化戰(zhàn)略。

　　一體化戰(zhàn)略是指企業(yè)對具有優(yōu)勢和增長潛力的業(yè)務(wù)，沿其經(jīng)營鏈條的縱向或橫向擴大業(yè)務(wù)的深度和廣度，擴大經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)成長。一體化戰(zhàn)略按照業(yè)務(wù)拓展方向可分為縱向一體化戰(zhàn)略和橫向一體化戰(zhàn)略兩種。

　　橫向一體化戰(zhàn)略是指企業(yè)收購、兼并或聯(lián)合競爭企業(yè)的戰(zhàn)略。

　　縱向一體化戰(zhàn)略是指企業(yè)沿著業(yè)務(wù)鏈向前或向后延伸和擴展企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略。

　　由于鐵路可以用以連接由機場至旅客最終目的地的交通，屬于下游活動，因此建造和營運鐵路樞紐站屬于縱向一體化戰(zhàn)略中的前向一體化戰(zhàn)略。由于鐵路并非太平山機場的主要競爭對手，因此建造和營運鐵路樞紐站并不屬于橫向一體化戰(zhàn)略。

　　(3)在評價太平山機場所面對的行業(yè)風險時應(yīng)考慮以下三個關(guān)鍵因素：

　�、偕�命周期階段。行業(yè)會經(jīng)歷起步期、成長期、成熟期及最后的衰退期。顯然，處于成長期的行業(yè)會比處于成熟期或衰退期的企業(yè)有利得多。根據(jù)研究結(jié)果，相關(guān)客貨運業(yè)務(wù)在未來十至二十年間仍會有大幅增長，因此太平山機場所處的航運業(yè)是在成長期中，相對其他生命周期階段而言，風險較低。

　�、诓▌有浴２▌有允桥c變化相關(guān)的一個指標。波動性行業(yè)是指需求迅速變化，充滿上下起伏的行業(yè)。波動性行業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。航運需求一般跟隨經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定增長，雖然中短期可能出現(xiàn)波動但長期來說，波動性較少，行業(yè)風險相對較低。

　�、奂�中程度。對企業(yè)來說，比較好的情況是在一個受保護的行業(yè)中處于壟斷地位。太平山機場的主要競爭對手是B省內(nèi)的其他幾個機場，而且研究顯示，B省在可見將來均不會額外興建新的機場，因此太平山機場所處行業(yè)集中程度較高，相對風險較低。

　　綜上三個關(guān)鍵因素考慮，太平山機場的行業(yè)風險相對較低。

　　(4)常見的四種風險應(yīng)對策略包括：

　　①風險規(guī)避。是指為了免除風險的威脅，采取試圖使損失發(fā)生概率等于零的風險應(yīng)對策略，也就是放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動。

　　②風險降低(2014年教材已經(jīng)刪除)。是指企業(yè)在衡量成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧└淖儾焕�后果發(fā)生的概率，從而減低風險或減輕損失，將風險控制在可承受程度之內(nèi)的策略。不同的實際情況適用不同的風險降低方法，如分散風險等。

　�、埏L險轉(zhuǎn)移。是將風險以合同方式轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)或機構(gòu)，轉(zhuǎn)移風險并不會降低其可能的嚴重程度，只是從一方移除后由另一方承擔該風險。常見方式是購買保險。

　�、茱L險保留(風險保留也叫風險承擔、風險自留)。是指接受和容忍該風險。采用這種策略或是因為這是比較符合成本效益的策略，或者是因為沒有其他可以選擇的方案。

　　(5)外包業(yè)務(wù)風險包括：

　�、偻獍�范圍和價格確定不合理。

　�、诔邪�方選擇不當。

　　③業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴。

　�、芊�務(wù)質(zhì)量低劣。

　�、輼I(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為。

　　有關(guān)可實施的控制措施包括：

　　①明確職責權(quán)限，加強過程監(jiān)控，避免核心業(yè)務(wù)外包。

　　②建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度。

　�、蹜�(yīng)用《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》的管理措施確保外包方案的可行性。

　�、軕�(yīng)用《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》的管理措施明確外包內(nèi)容、承包方與企業(yè)雙方的責任與義務(wù)、服務(wù)和質(zhì)量標準、保密協(xié)議等條款。

　�、萁�立與承包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時搜集相關(guān)信息以解決問題。

　�、迣χ卮笸獍鼧I(yè)務(wù)或各種意外情況作出預(yù)計及建立應(yīng)急機制。

　　⑦建立費用結(jié)算和會計處理制度。

　　⑧持續(xù)評估外包商的履約能力，若有重大違約行為，應(yīng)及時終止合同。

　　⑨應(yīng)用如同項目工程中的驗收工作。

　　(6)信息技術(shù)系統(tǒng)外包的主要優(yōu)點：

　�、偻獍�服務(wù)供應(yīng)商對不斷變化的技術(shù)有更好的了解。

　�、谀苓M行最準確的成本預(yù)測，因此可以進行更準確的預(yù)算控制。

　　③專業(yè)外包供應(yīng)商能夠提供更高標準和質(zhì)量的服務(wù)。

　�、芷髽I(yè)減輕了管理專業(yè)人員的負擔，不用長期在企業(yè)中保留信息技術(shù)部門。

　　主要缺點：

　�、購拈L遠的戰(zhàn)略考慮，這種成本節(jié)約是短期的

　�、诜�務(wù)外包后不再受企業(yè)控制，失去靈活性，不能根據(jù)環(huán)境改變作出迅速反應(yīng)

　�、酆茈y更換外包商或回到由企業(yè)內(nèi)部提供該服務(wù)。

　�、芄�應(yīng)商在質(zhì)量和服務(wù)方面也存在一定風險。

　　由于管理跑道信號的信息系統(tǒng)的日常運營是太平山機場的核心日常業(yè)務(wù)之一，而且是機場長期需要的服務(wù)，因此不應(yīng)外包。

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