亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>歷年真題>稅法>正文

消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)_25注會(huì)稅法主觀題特訓(xùn)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:劉佳慧2025-08-11 17:07:20

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法主觀題難度較大,建議考生在考前抽出時(shí)間進(jìn)行專項(xiàng)訓(xùn)練!下文整理了主觀題特訓(xùn)習(xí)題,涉及知識(shí)點(diǎn)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。提醒各位考生在做題時(shí),拒絕先看/邊看答案再/邊做題,看答案應(yīng)排在做題之后,以培養(yǎng)自己獨(dú)立審題、分析的能力。

小火苗《稅法》特訓(xùn)主觀題匯總> | 近3年考試試題及答案解析> |《稅法》各章思維導(dǎo)圖匯總>

消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)_25注會(huì)稅法主觀題特訓(xùn)

消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

【計(jì)算問答題】

某首飾商城為增值稅一般納稅人,2025年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入29萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9萬元;

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.45萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.42萬元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元;

(3)將300條銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶,該批項(xiàng)鏈賬面成本為52萬元,平均零售價(jià)70.2萬元;

(4)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額400萬元;外購鍍金首飾一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。

(其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤率為6%,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣)

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(2)計(jì)算“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(3)計(jì)算將銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(4)計(jì)算商城2月份應(yīng)繳納的增值稅。

● ● ●

【正確答案】

(1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=29÷(1+13%)×5%=1.28(萬元)

金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。

(2)以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×0.03÷(1+13%)×5%=2.65(萬元)

(3)將銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70.2÷(1+13%)×5%=3.11(萬元)

(4)商城2月份應(yīng)繳納的增值稅=(29+2000×0.03+70.2)÷(1+13%)×13%-6.5=11.82(萬元)。

● ● ●

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)考試時(shí)間為8月23日-24日,沖刺階段保持規(guī)律作息和適度鍛煉尤為關(guān)鍵。合理規(guī)劃最后復(fù)習(xí),重點(diǎn)回顧框架與錯(cuò)題,避免陷入偏題怪題??记氨WC充足睡眠,維持平穩(wěn)心態(tài),將專注力調(diào)整到最佳狀態(tài)。以下為東奧為各位考生整理的沖刺資料包,點(diǎn)擊下圖即可獲??!

資料包

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦

報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問題 立即提問

2025年注會(huì)1v1私人定制計(jì)劃
盲盒免單
資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

名師核心課程

零基礎(chǔ)指引班

高質(zhì)量章節(jié)測(cè)試

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

學(xué)霸通關(guān)法

輔導(dǎo)課程
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師圖書
申請(qǐng)購課優(yōu)惠